审计程序表

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定货币资金是否存在 （2）确定货币资金的收支记录是否完整； （3）确定货币资金的余额是否正确； （4）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当 审 计 程 序 1． 获取或编制货币资金明细表，并与总账和报表余额核对一致。 2． 现金盘点： 会同被审计单位会计主管人员对审计日库存现金进行盘点，监督现金盘点过程，获取或编制“库存现金盘点表”（分币种面值列示盘点金额）及“现金证明书”，要求会计主管人员在盘点表上签字确认盘点结果，并将盘点金额与盘点日现金余额进行核对。 3． 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； 4． 盘点金额应与现金日记账余额核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整； 5． 若发现白条顶库，未提现支票，未做报销的原始单据，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。 6． 编制银行存款明细表，与银行存款日记账和总账核对一致。 7． 明细表至少应包括以下内容：开户银行名称、账号、币种、日记账余额（原币、汇率、本位币）银行对账单余额等。 8． 获取“银行对账单”和“银行存款余额调节表”，经调整后的银行存款余额若有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整； 9． 核查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产 索引号 执行情况说明 负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应的调整； 10． 向所有的银行存款户（含期末已销户，但期中有发生额的存款户）函证期末余额。对收回的询证函，应与银行对账单核对一致，并检查银行回函中是否注明有担保、资产抵押等情况，并与相关科目、文件或记录核对。 11． 银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录，并判断该项存款在会计报表上的列示是否恰当，是否需要作出重新分类。 12． 抽查大额现金收支，银行存款支出的原始凭证内容是否齐全、完整、合法，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。 13． 14． 必要时，进行现金和银行存款收支的截止性测试。 抽查决算日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支情况，应作适当调整 15． 检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算汇率是否已按规定进行会计处理。 16． 17． 验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 增加的其他审计程序。 清算备付金审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定清算备付金余额是否存在； （2）确定清算备付金增减变动是否完整； （3）确定清算备付金期末余额是否正确，分类是否正确； （4）确定清算备付金在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 索引号 执行情况说明 1． 核对清算备付金日记账与总账、报表的金额是否相符。 2． 获取资产负债表日的清算备付金余额调节表，经调节后的清算备付金余额若有差异应查明原因，作出记录或适当调整。 3． 检查清算备付金余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，注意有无长期不予处理的差额，如存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。 4． 函证清算备付金期末余额。 5． 抽查资产负债表日前后若干天的大额清算备付金转入和转出业务有无异常。 6． 检查清算备付金有无按要求将客户资金和公司资金分开核算。 7． 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。 8． 检查受客户托管的证券与中央登记结算公司的清算回单是否一致，是否存在用客户的证券进行抵押、回购、卖空的情况。 9． 验明清算备付金是否在资产负债表上充分披露。 10． 审计小结： 应收款项审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： （1）确定应收款项是否存在； （2）确定应收款项是否归被审计单位所有； （3）确定应收款项增减变动记录是否完整； （4）确定应收款项是否可以收回、坏账准备的计提是否恰当； （5）确定应收款项期末余额是否正确； （6）确定应收款项在会计报表上的披露是否恰当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制资产负债表日应收款项明细表，复核加计,并与总账和明细账核对； 2.对应收款项余额作分析性复核,如有重大波动,分析其波动原因,作出记录； 3.分析应收款项账龄及余额构成，选取样本进行函证； 4.获取资产负债表日后已收回的大额应收款项收回情况,检查与其相关的凭证； 5.对未收到回函的应收款项,实施替代程序； 6. 必要时，对已收到回函但大额、异常或与重大关联方形成的应收款项实施追加审计程序； 7.对关联企业的交易事项作专门核查； 8.检查是否存在应收上市公司或拟上市公司款项，如有，查明是否存在为上市公司或拟上市公司提供过桥贷款； 9.检查应收款项是否已作质押； 10.检查有无通过应收款项科目超范围经营自营贷款、拆出资金或将自营证券转入该账户； 11.检查有无为客户交易提供透支的款项或将自营业务造成索引号 执行情况说明 的损失记入应收账款科目； 12.检查逾期未还的买入返售证券、拆出资金、应收利息（股利）、股民透支款等是否正确结转应收账款； 13.审核资产负债表日后若干天的收款事项,确定有无未及时入账的债权； 14.对已经出售或贴现的应收款项，检查有关协议及回款情况，判断其风险是否实质性转移； 15.分析各项应收款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失，判断已提坏账准备是否充分； 16.检查年度内核销坏账的原因是否清楚，有无授权批准，有无已作坏账损失处理后又收回的款项； 17.检查应收款项的披露是否适当。

交易保证金审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定交易保证金是否真实； 2.确定交易保证金是否归被审计单位所有； 3.确定交易保证金的记录是否完整； 4.确定交易保证金的披露是否适当。

编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制核对交易保证金明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.向证券交易所函证交易保证金账户余额； 3.将每期交易保证金调整额与交易所的调整通知单相核对，确认其调整额是否准确； 4.检查交易保证金的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 拆出资金审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定拆出资金是否真实； 2.确定拆出资金是否归被审计单位所有； 3.确定拆出资金的记录是否完整； 4.确定拆出资金的披露是否适当。

编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制拆出资金明细表，复核加计，并与总账和明细账核对； 2.核对拆出资金清单、明细表与拆借合同，确定拆出金额、拆出时间、拆出利率及期限； 3.发函询证所有的拆出资金，编制函证结果分析汇总表，对回函金额不符及未回函的，应查明原因并记录，必要时作适当调整； 4.对未收到回函的拆出资金,实施替代程序； 5.对已回函的大额或异常的及与重大的关联方有关的拆出资金，必要时，实施追加的审计程序； 6.核对基准日后收回的拆出资金的收款凭证、银行对账单，并注意凭证发生日期的合理性和真实性； 7.对逾期未还的拆出资金，应查明原因，检查逾期的拆出资金是否已经转入应收款项中核算； 8.检查拆出资金及其利息核算的会计记录是否正确； 9.检查拆出资金的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

买入返售证券审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定买入返售证券是否真实； 2.确定买入返售证券是否归被审计单位所有； 3.确定买入返售证券的记录是否完整； 4.确定买入返售证券期末余额是否正确； 5.确定买入返售证券的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制买入返售证券明细表，复核加计，并与总账和明细账核对； 2.核对买入返售证券明细表和交割单，若有不符，查明原因； 3.检查买入返售证券的交割单，确定买入返售证券的计价、应计利息是否正确； 4.必要时向证券登记结算公司实施函证； 5.检查买入返售证券的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 自营证券审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定自营证券余额是否正确、完整； （2）确定自营证券变动记录是否完整； （3）确定自营证券跌价准备的计提是否正确； （4）确定自营证券在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1. 核对自营证券明细账与总账、报表余额是否相符。 2. 获取或编制期末自营证券明细表，列明证券类别名称、数量、价格、总成本、期末市值（单位市价和总市值），并与有关账户余额核对，查明有无差异。 3. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存自营证券（实物券），编制“库存自营证券盘点表”，列明自营证券的名称、数量、票面价值、取得成本，并与有关账户进行核对，如有差异，应查明原因。 索引号 执行情况说明 4. 在外保管的证券，获取开户营业部提供的持股清单，并向证券 登记结算公司询证。 5. 检查自营证券的分类，关注有否将流动性不强的证券在自营证券中反映。 6. 选择年度内大额的自营资金划入、划出的《用款申请书》，检查《用款申请书》项目填列是否齐全，是否由资金管理部申请，并业经核准，是否与相应的自营账户保证金存取凭证金额一致，会计处理是否正确。 7. 检查某个资金账户下证券买卖差合计数与自营资金变动汇总表是否一致。 8. 从自营资金变动汇总表中，选择若干个资金账号与自营资金变动明细账核对，并抽取若干月份其账号下的若干只股票买入、卖出数量、金额与自营证券台账、自营证券买卖流水单核对。 9. 结合代买卖证券款的审计，检查有否挪用客户资金进行自营业务，有否将自营业务隐藏于代买卖证券款而不在账面反映自营业务及其盈亏的情况。 10. 结合往来款的审计，通过追查大额资金来源和资金去向，检查是否有未在会计账上反映的自营业务。 11. 对公司持股量较大的股票的分红及配股情况进行抽查，检查是否有未入账的情况。 12. 通过分析证券销售中异常损失的原因，检查是否存在“倒仓”等违规行为。 13. 检查是否符合《证券经营机构自营业务管理办法》等对风险控制比例的要求。 14. 核对自营证券跌价损失准备、自营证券跌价损失账表是否相符。 15. 复核自营证券跌价准备的计提是否正确。 16. 验明自营证券跌价准备和自营证券跌价损失是否已在报表上充分披露。 17. 审计结论：

代发行证券审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定代行证券是否存在； （2）确定代发行证券增减变动记录是否完整； （3）确定代发行证券期末余额是否正确； （4）确定代发行证券在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1. 获取或编制代发行证券明细表，复核加计数是否正确，并与有关明细账、总账和报表核对相符。 2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存代发行证券实物券，列明证券类别、名称、票面价值、承购和发行价格以及总金额，并与有关的账户进行核对，如有差异，应查明原因。 3. 在外保管的证券，应查明有关证明文件，必要是可向保管人函证。 4. 检查有关承销合同、协议是否符合有关方面的规定，代发行证券的会计处理是否正确，其计价及成本结转是否正确，是否与承销合同、协议相符。 5. 根据不同的承销方式，检查在发行期结束后，未售出的证券余额其移交手续是否完备，会计处理是否正确。 6. 验明代发行证券是否已在会计报表上恰当披露。

索引号 执行情况说明 证券发行审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定证券发行的记录是完整； （2）确定证券发行的计算是否正确； （3）确定证券发行在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1. 获取或编制证券发行收入明细表，复核加计是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。 2. 查阅被审计单位与委托单位签订的承销协议，对采用代销方式和余额包销方式代发行证券的业务，检查有关的原始凭证，根据协议复核手续费收入是否真实，与承销协议是否一致。如果不一致，应查明原因，检查发行费用核算内容与范围是否正确，是否与代发行证券手续费收入配比。 3. 查阅被审计单位与委托单位签订的承销协议，对余额承购包销方式代发行证券的业务，结合代发行证券的审计检查有关的原始凭证，确定证券发行收入是否真实，发行记录是否完整，与承销协议是否一致。如果不一致，应查明原因，发行费用核算内容与范围是否正确，发行成本的结转数额是否正确以及是否与证券发行收入配比。 4. 查阅被审计单位与副主承销商和分销商签订的分销协议，确定支付给副主承销商和分销商的分销手续费是否正确，与分销协议的有关规定是否一致。 5. 验明证券发行收入是否已在会计报表上恰当披露。 索引号 执行情况说明 待转发行费用审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定待转发行费用的记录是否完整； （2）确定待转发行费用的计算是否正确； （3）确定待转发行费用在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1. 获取或编制待转发行费用明细表，复核是计数是否正确，并与有关明细账、总账和报表核对相符。 2. 检查待转发行费用的归集和分类是否正确，各项费用是否与证券发行业务直接相关，入账依据是否充分，并与有关合同、协议核对，检查其相关性和真实性。 3. 查阅有关合同、协议，确定待转发行费用的归属期间，检查是否在确认证券发行收入的同时，结转发行费用。 4. 检查发行不成功的发行项目所发生的各项费用，是否结转到当期营业费用，是否存在发行不成功的发行项目所发生的各项费用冲减证券发行手续费收入的现象。 5. 验明待转发行费用是否已在资产负债表上恰当披露。

索引号 执行情况说明 受托资产审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定受托资产的记录是否完整； （2）确定受托资产的期末余额是否正确； （3）确定受托资产在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1. 获取或编制受托资产、受托资金明细表，复核加计数是否正确，并与有关的明细账、总账和报表核对相符。 2. 选择金额较大或异常的受托资金明细账主户，检查原始凭证及相关的委托管理合同是否合法，主要包括：合同主体资格、佣金及收益分成、投资范围等。 3. 检查有无长期挂账的受托资金，检查有无异常并作记录。 4. 选择年度内发生的受托买卖证券业务，检查是否符合合同规定，会计处理是否正确。 5. 检查期末有无大额的已实现未结算的收益或损失。 6. 检查期末受托资产成本，并与资产市值比较，检查有无大额的未实现的损失并查明原因。 7. 检查是否存在在不同受托投资账户之间或与自营账户之间进行相互买卖，转移利润或亏损。 8. 验明受托资产和受托资金是否已在资产负债表上充分披露。

索引号 执行情况说明 交易席位费审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定交易席位费是否真实； 2.确定交易席位费是否归被审计单位所有； 3.确定交易席位费的记录是否完整； 4.确定交易席位费的摊销是否适当； 5.确定交易席位费的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制交易席位费明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查有关协议和董事会纪要等文件，确定交易席位所有权是否归被审计单位所有； 3.检查交易席位费的入账金额是否正确； 4.检查交易席位费本期摊销额是否正确，会计处理是否适当； 5.检查交易席位费的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 质押借款审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定质押借款是否真实； 2.确定质押借款的记录是否完整； 3.确定质押借款的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制质押借款明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查借款合同、协议、授权批准等原始凭证及相关文件资料，确定其是否真实、所有权归属； 3.检查本期偿还借款、支付利息的情况及会计处理； 4.检查到期未偿还的质押借款是否办理了展期等相关手续，了解逾期原因； 5.对质押借款种类、数量和金额进行函证； 6.检查利息计算的依据，复核应计利息的正确性； 7.检查质押借款的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 拆入资金审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定拆入资金的发生是否真实； 2.确定拆入资金的记录是否完整； 3.确定拆入资金的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制拆入资金明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.核对拆入资金明细表与拆借合同，确定拆入金额、拆入时间、拆入利率、期限、担保、抵押是否与合同一致； 3.检查到期未偿还的拆入资金是否办理了展期等相关手续； 4.对重大、异常或零余额的拆入资金进行函证； 5.检查利息计算的依据，复核应计利息的正确性； 6.检查资产负债表日前后拆入资金的记账凭证和原始单据等，确定会计处理及入账时间是否正确； 7.检查拆入资金的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 应付款项审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定应付款项期末余额是否正确； 2.确定应付款项的记录是否完整； 3.确定应付款项的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制应付款项明细表,复核加计,并与总账和明细账核对； 2.对期末应付款项余额与上期期末余额进行比较,分析其波动原因； 3.对交易频繁但交易额较小或交易额较大的应付款项实施函证； 4.对未回函的应付款项实施替代程序； 5.检查资产负债表日后应付款项明细账贷方发生额的相应凭证、购货发票、付款凭证等，确定是否存在未入账的应付款项； 6.检查应付款项是否存在借方余额，如有,应查明原因,必要时作重分类调整； 7.检查应付账款的相关原始凭证,查明有无不属于应付款项的其他应付款, 以及是否存在应付上市公司及拟上市公司款项； 8.检查应付款项长期挂账的原因,作出记录,注意其是否可能发生呆账收益及是否存在挂账的收入； 9.检查应付款项的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 代买卖证券款审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定代买卖证券款（保证金）余额是否正常存在； （2）确定代买卖证券款余额是否正确； （3）确定代买卖证券款增减变动是否异常； （4）确定资产负债表日前后有无异常大额的保证金存取； （5）确定代买卖证券款在资产负债表日是否存在缺口； （6）确定代买卖证券款在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 1． 获取被审计单位关于资金账户和股东账户的声明，声明内容包括截至报表日自营户、普通个人户、机构户数量和保证金余额以及是否存在非正常保证金户等。 2． 获取柜台交易系统期末资金库和/或保证金日结表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表余额核对相符。 3． 选取年度内一定数量时点（包括特定时点和随机时点）资金历史数据和/或保证金日结表： （1） 复核加计数是否正确，并与明细账、总账和报表余额核对相符； （2） 检查柜台保证金存取凭证和交易清算数据，核对保证金余额是否正确； （3） 检查有无挪用保证金的现象：选取年度内一定数量时点及期末，计算有无保证金缺口； （4） 检查有无给客户融资现象和期末融资的金额，融资贷款户有无控制措施以及期末资产市值。 4． 从资金流水库和资金库中选取特殊的资金账户，检查开户资料、资金信息库、股东信息库、证券余额和成交流水单有无异常。其中特殊的资金账户主要包括： （1） 余额（历史和期末）较大的账户； （2） 余额（历史和期末）为负的账户； （3） 开户身份证号异常的账户； （4） 只有存取而没有其他交易的账户； （5） 成交金额异常的账户； （6） 有特定标志号的账户。 5． 检查资产负债表日前后有无异常大额的保证金存取，如有， 索引号 执行情况说明 应查明原因。 6． 通过计算（现金+银行存款+清算备付金+交易保证金—代买卖证券款），检查是否有小于零或是否有大额的拆入资金，检查年度内一定数量时点及期末有无保证金缺口。 7． 检查代买卖证券款是否存在借方余额（负数），空入金额。 8． 检查非记账本位币折合本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。 9． 查询“股票名称”一栏为空栏的保证金账户，检查有无非保证金的款项。 10． 查阅营业部的客户投诉记录是否有关于保证金余额不符的投诉，是何原因所致。 11． 验明代买卖证券款是否已在资产负债表上充分披露。

代发行证券款审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： （1）确定代发行证券款的发生及偿还记录是否完整； （2）确定代发行证券款期末余额是否正确； （3）确定代发行证券款在会计报表上的披露是否恰当。 审 计 程 序 索引号 执行情况说明 1. 获取或编制代发行证券款明细表，复核加计数是否正确，并与有关的明细账、总账和报表核对相符。 2. 抽查本期代发行证券款增减变动是否真实、正确，并与有关承销合同、协议核对，如上网发行的证券，其清算金额与证券交易所的交割单是否相符。 3. 对重大代发行证券余额向委托单位函证或获取已公开发布的招募说明书，或执行替代程序，检查其发生的原始记录。 4. 查阅被审计单位与委托单位签订的承销协议是否符合有关规定，了解代发行证券的种类、名称、金额、发行期限、发行方式和代发行证券的手续费等，与相应的会计记录核对，并检查 相关手续费收入是否在发行结束时及时结转，是否存在手续费收入挂账现象。 5. 验明代发行证券款是否已在资产负债表上恰当披露。

预计负债审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定预计负债是否真实； 2.确定预计负债的记录是否完整； 3.确定预计负债的披露是否适当。

编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.向管理当局询问在确定、评价与控制或有负债方面的有关政策和措施； 2.取得或有事项明细表和预计负债明细表，并与相关记录、明细账、总账核对； 3.对截止审计工作完成日未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、应收票据贴现、债务担保等或有损失事项审核相关文件； 4.向被审计单位的法律顾问或律师了解在资产负债表日就已存在的、以及之后发生的重大法律诉讼，并取得律师关于公司承担或有事项结果的意见； 5.通过审阅函证的回函，确定银行与公司之间是否订立信贷额度协议，关注有关的信贷额度、补偿性余额、信用证等问题，检查公司是否向其他单位提供贷款担保； 6.取得被审计单位的贷款证明，查询其中的担保记录，以确定是否存在未提供的担保事项，以及被审计单位提供的资料与贷款证明的记载有无差异； 7.检查管理当局估计或有事项的可能结果（包括致使经济利益流出企业的可能性，以及最可能的金额）和影响时所依据的假设； 8.检查或有事项期后不确定性事项的最终结果，必要时提请被审计单位作调整； 9.需估计入账的，确定预计负债的估计是否合理，会计处理是否恰当； 10.检查预计负债的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

卖出证券回购款审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定卖出回购证券款是否真实； 2.确定卖出回购证券款的记录是否完整； 3.确定卖出回购证券款的披露是否适当。

编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制卖出回购证券款明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.核对卖出回购证券款明细表和交割单，若有不符，查明原因； 3.根据托管在公司席位上的国库券的可动用情况，判断卖出回购融资规模，关注大额融资的资金使用是否异常； 4.将卖出回购证券与自营证券相应品种的数量相核对，确定是否存在挪用客户证券用于国债回购； 5.检查卖出回购证券交割单，确定其应付利息是否正确； 6.检查卖出回购证券款的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 受托资金审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定受托资金是否真实； 2.确定受托资金的记录是否完整； 3.确定受托资金的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制受托资金明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查受托资金明细表，并与受托投资管理项目的合同、授权批准文件和相关原始凭证相核对，确定受托资金真实性及偿还情况； 3.检查是否存在到期未偿还的受托资金，逾期是否办理了展期手续； 4.向委托方函证； 5.检查与委托方的收益分配是否符合协议规定，确定会计处理是否正确，是否与定期受托投资管理报告和相应的资金流水记录核对，若有异常，查明原因； 6.检查受托资金的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 一般风险准备审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定一般风险准备是否真实； 2.确定一般风险准备的记录是否完整； 3.确定一般风险准备的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制一般风险准备明细表，复核加计，并与总账和明细账核对； 2.检查一般风险准备的计提是否适当，会计处理是否正确； 3.检查一般风险准备的减少是否符合有关规定，与董事会会议纪要、股东会议决议核对，并检查有关会计处理是否正确； 4.检查一般风险准备的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 手续费收入审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定手续费收入发生是否真实； 2.确定手续费收入的记录是否完整； 3.确定手续费收入的发生额是否正确； 4.确定手续费收入的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制手续费收入明细表，复核加计，并与总账和明细账核对； 2.将本年度手续费收入各明细项目与上年进行比较，分析其变动是否合理，对异常变动应查明原因； 3.比较年度内各月份各项手续费收入波动情况，分析其变动趋势是否合理，对异常现象应查明原因； 4.检查各项业务手续费收入所占比例，确定所占比例较大业务的手续费收入的合理性； 5.抽查与客户签订的代理买卖合同，并根据合同约定的手续费收费比例测算手续费的计算是否正确，入账金额是否正确； 6.检查代兑付债券手续费收入的相关文件，确定代兑付债券手续费的计算是否正确； 7.检查有关代保管协议，确定代保管手续费的计算是否正确； 8.抽取资产负债表日前后若干天的手续费收入记账凭证，检查是否存在跨期现象； 9.结合资产负债表日企业债权债务的函证程序，查明手续费收入是否真实完整； 10.检查手续费收入与手续费支出是否单独核算，是否存在以支抵收少计营业税的情况； 11.检查手续费收入的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 自营证券差价收入审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定自营证券销售的发生额是否真实； 2.确定自营证券销售的会计记录是否完整； 3.确定自营证券差价收入的计算是否正确； 4.确定自营证券差价收入的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制证券自营差价收入明细表，复核加计，并与明细账、总账核对； 2.检查证券买卖台账，与证券销售明细账、流水单、盈亏变动表等核对； 3.抽取资产负债表日前后若干天收入的记账凭证，检查有无跨期现象，如有应作适当的记录和调整； 4.结合自营证券的审计，检查期末自营证券成本的结转是否正确，是否与收入配比； 5.检查自营证券差价收入的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

证券发行差价收入审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定证券发行的发生额是否真实； 2.确定证券发行记录是否完整； 3.确定证券发行差价收入的计算是否正确； 4.确定证券发行差价收入的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取和编制证券发行差价收入明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查证券发行的相关凭证和文件，确定其收入与成本是否真实； 3.检查资产负债表日前后证券发行相关凭证，检查有否跨期现象； 4.检查期末证券发行的结转是否正确，收入和成本是否配比； 5.检查证券发行差价收入的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 金融企业往来收入审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： 1.确定金融企业往来收入的发生额是否真实； 2.确定金融企业往来收入的记录是否完整； 3.确定金融企业往来收入的披露是否适当。 审 计 程 序 1.获取或编制金融企业往来收入明细表，复核加计，其与总账和明细账相核对； 2.检查金融企业往来收入明细账及其相关原始凭证，确定其是否真实； 3.结合银行存款、清算备付金的审计，计算全年利息收入，确定金融企业往来收入的合理性； 4.检查资产负债表日前后若干天金融企业往来收入的记账凭证，检查有无跨期现象； 5.检查金融企业往来收入的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 买入返售证券收入审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： 1.确定买入返售证券收入的发生额是否真实； 2.确定买入返售证券收入记录是否完整； 3.确定买入返售证券收入的披露是否适当。

审 计 程 序 1.获取或编制买入返售证券收入明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查买入返售证券交割单，核对买入返售证券日期、买入价、返售价； 3.抽取基准日前后若干天买入返售证券收入的记账凭证，检查有无跨期现象，若有作适当调整； 4.检查买入返售证券应计利息是否按照权责发生制计入当期损益； 5.检查买入返售证券收入的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

受托资产管理收益或损失审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： 1.确定受托资产管理收益或损失的发生额是否真实； 2.确定受托资产管理收益或损失的记录是否完整； 3.确定受托资产管理收益或损失的计算是否正确； 4.确定受托资产管理收益或损失的披露是否适当。 审 计 程 序 1.获取或编制受托资产管理收益或损失明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查与委托方的收益分配是否符合协议规定，与定期受托投资管理报告和相应的资金流水记录核对，若有异常，查明原因； 3.检查受托资产管理收益或损失的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 手续费支出审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定手续费支出的发生额是否真实； 2.确定手续费支出的记录是否完整； 3.确定手续费支出的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.取得或编制手续费支出明细表，复核加计，并与总账和明细账核对； 2.比较本年度与上年度的各项手续费支出，分析其变动趋势是否合理，对异常变动应查明原因； 3.根据手续费标准和成交额确定买卖证券款手续费支出的计算是否正确； 4.抽取资产负债表日前后若干天的手续费支出的记账凭证，检查有无跨期现象； 5.检查手续费支出的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 利息支出审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定利息支出的发生额是否真实; 2. 确定利息支出的记录是否完整； 3.确定利息支出的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制利息支出明细表,复核加计, 并与总账和明细账核对； 2.检查支付给客户的交易结算资金的利息有无代扣代缴个人所得税,代扣代缴个人所得税的计算及会计处理是否正确； 3.将本年度的利息支出与上年度进行比较,分析其变动是否合理,对异常变动应查明原因； 4.抽取资产负债表日前后若干天利息支出的记账凭证,检查有无跨期现象； 5.检查各营业部代买卖证券款利息积数表,确定各期预提利息是否与交易系统测算利息数一致，再结合本期销户记录的检查，确定本期利息支出的合理性； 6.检查利息支出的披露是否适当。 索引号 执行情况说明 金融企业往来支出审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： 1.确定金融企业往来支出的发生额是否真实； 2.确定金融企业往来支出记录是否完整； 3.确定金融企业往来支出的披露是否适当。 审 计 程 序 1.获取或编制金融往来支出明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查金融企业往来支出核算的内容是否符合会计制度的相关规定，必要时进行重分类； 3.检查金融企业往来支出的明细账及有关的原始凭证等，确定其是否真实； 4.检查资产负债表日前后若干天金融企业往来支出的相关凭证，检查有无跨期现象； 5.估算全年利息支出，确定金融企业往来支出的合理性； 6.检查金融企业往来支出的披露是否适当。

索引号 执行情况说明 卖出证券回购支出审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审计目标： 1.确定卖出回购证券支出的发生额是否真实； 2.确定卖出回购证券支出的记录是否完整； 3.确定卖出回购证券支出的计算是否正确； 4.确定卖出回购证券支出的披露是否适当。 审 计 程 序 1.获取或编制卖出回购支出明细表，复核加计，并与总账数和明细账相核对； 2.比较本年度与上年度卖出回购证券支出，分析其变动是否合理，对异常变动应查明原因； 3.索取并检查证券回购授权批准及其他有关文件资料； 4.检查卖出回购证券支出的核算内容，对不属于该项目的业务支出作适当记录和调整； 5. 结合卖出回购证券的审计，检查卖出回购证券支出的真实性、完整性及会计处理是否正确； 6.检查卖出回购证券支出的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

提取资产减值准备审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定资产减值准备的发生额是否真实； 2.确定资产减值准备的记录是否完整； 3.确定资产减值准备的计算是否正确； 4.确定资产减值准备的披露是否适当。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制各项资产减值准备明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.结合各资产类科目的审计，判断各项减值准备计提的合理性，并检查是否已正确计入会计期间； 3.对于已确认并转销的资产损失，如果又收回，检查是否调整已计提的资产减值准备； 4.检查提取资产减值准备的披露是否适当。 索引号 执行情况说明

内部清算审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定内部清算的发生额是否真实； 2.确定内部清算的记录是否完整。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 总部 1.获取或编制各营业部内部清算余额明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查法人清算记录，核对是否已正确清算到各营业部的席位上，对共同席位的清算数据是否已正确分摊； 3.与营业部内部清算数据对账，若有差异，找出原因，并予以调整。 营业部 1.将内部清算明细账与总账核对； 2.取得总部内部清算对账单，若核对不符，找出原因，并予以调整。 索引号 执行情况说明

内部往来审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标： 1.确定内部往来的发生额是否真实； 2.确定内部往来的记录是否完整。 编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序 1.获取或编制内部往来明细表，复核加计，并与总账和明细账相核对； 2.检查内部往来核算内容，确定是否与内部清算核算内容混淆； 3.与往来单位对账，若有差异，找出原因，并予以调整。 索引号 执行情况说明 审计工作底稿

客户名称 审计目的 会计期间 审计目标：

编制 复核 签名 日期 索引号 页次 审 计 程 序

索引号 执行情况说明