个人出租房产的税率是多少？

个人出租房产税率、未纳税的法律后果以及纳税申报手续概述。个人出租房屋应缴纳房产税、增值税和财产租赁个人所得税。未按规定缴纳税款或未申报纳税将面临滞纳金和罚款，严重情况可能移交司法机关处理。纳税申报手续包括办理房地产租赁合同登记、申报各项税费并领取纳税申报卡，以及变更或解除合同时的申报和办理手续。

法律分析

一、个人出租房产税率是多少?

1、房屋租赁是由房屋的者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

2、据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。

3、个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳增值税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。

二、出租房屋没有纳税的法律后果是什么?

1、出租人未按规定期限缴纳税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、出租人未按照规定期限办理纳税申报的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款，逾期不改正的，可处以二千元以上一万元以下的罚款。

3、出租人故意隐匿房产和有租金收入不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。

三、出租房屋纳税申报手续是什么?

1、注册地在本市外的企业办理房地产租赁合同后，应到房屋租赁管理所办理纳税手续。个人房屋租赁出租人按规定到房屋租赁管理部门办理房地产租赁合同登记，同时申报缴纳各税，并领取《纳税申报卡》。

2、出租人持《房地产租赁合同》、完税凭证(验原件留复印件)到代征部门开具税务部门统一印制的发票。

3、出租人在房屋出租期间如发生合同变更或解除，应于变更或解除之日起，十天内向租赁所申报并办理有关手续。未按规定报停的，视同出租。

结语

出租房产的税务问题是一个需要重视和遵守的法律事项。根据相关规定，个人出租房屋的税率是根据不同税种而定。房产税按12%的税率缴纳，增值税按5%的税率缴纳，财产租赁个人所得税按20%的税率缴纳。如果未按规定缴纳税款，将面临滞纳金和罚款的法律后果。出租人需要在房地产租赁管理部门办理纳税手续，并持相关文件办理发票。合同变更或解除时也需要及时申报并办理相关手续。合法合规地纳税是维护个人权益和遵守法律的重要责任。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。