内部控制管理手册之一-权责指引

内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）

集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别1.1 销售计划审定1.2 销售价格确认直属单位主办部门销售销售办公会(专业会)●△年度销售计划●金额重大的销售计划■▲突破总部统管价格的；■超出价格政策的○○主要负责人分管领导★月、季销售计划○年度销售计划○★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的☆★折让与退货○○总会计师主办部门负责人职责编制计划协办会签部门(岗位)生产、财务权限设定依据不允许向下常规性授权事项核实情况，提出意见或财务方案1.产品1.3 赊销方案的审收入批管理1.4 合同(协议)订立、变更与终止签约1.5 销售折让和退货审批2.1 投标项目预审及投标方案的审定销售、信用管理★单笔赊销信用期限3-6■赊销政策框架及赊销期个月，或单笔赊销额(或限的制订。单笔赊销额≥单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划10%的年度产品销售计划5%-10%间的★★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销整理分析客户信用情额(或单一客户累计赊销况，提出意见额)＜年度产品销售计划5%的☆○财务销售销售☆拟订或审查合同(协议)法律、财务条款核实情况，提出意见财务法律、财务等部门◆国家重点建设项目市场部门■国家重点建设项目，或★国家重点建设项目，或★(联签)项目金额＜年度★(联签)项目金额＜年度项目金额≥年度工程技术项目金额≥年度工程技术工程技术服务收入计划5%工程技术服务收入计划5%核实情况，提出意见服务收入计划10%的项目服务收入计划5%的项目的项目的项目■国家重点建设项目，或★国家重点建设项目，或★(联签)项目金额＜年度★(联签)项目金额＜年度项目金额≥年度工程技术项目金额≥年度工程技术工程技术服务收入计划5%工程技术服务收入计划5%核实情况，提出意见服务收入计划10%的项目服务收入计划5%的项目的项目的项目★☆★●年度租赁收入计划○○★(联签)★☆☆○○★(联签)☆2.工程技术服务收入管理2.2 投标标书的审定2.3 合同(协议)订立、变更与终止签约2.4 生产计划的审定3.1 年度租赁计划的审定市场部门法律、财务等部门◆国家重点建设项目市场部门生产管理部门资产管理部门资产管理部门☆法律、财务等部拟订或审查合同(协议)门条款编制计划核实情况，编制计划相关部门财务3.租赁3.2 租赁价格确认收入3.3 出租合同(协管理资产管理部议)订立、变更与终门止签约核实情况，提出意见或财务方案☆拟订或审查合同(协议)法律、财务条款-107(1)-

内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）

集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别4.1 年度经营计划的审定4.其他4.2 合同(协议)订立、变更与终止签收入约直属单位主办部门经营部门经营部门经营部门采购采购■△供应商网络名单的确○定★未采用招标方式的单笔■采用招标方式的供应商采购金额≥年度采购预算选择与价格确定总额5%的供应商选择与价格确定★●办公会(专业会)○★主要负责人○☆分管领导○☆总会计师主办部门负责人职责核实情况，编制计划☆拟订或审查合同(协议)条款核实情况，提出意见或方案☆编制方案、审核订单，提出意见编制供应商名单，提出审核考评意见协办会签部门(岗位)财务法律、财务财务财务等相关部门财务等相关部门权限设定依据不允许向下常规性授权事项管理4.3 经营价格确认5.1 采购计划与方案的审定5.2 采购供应商网络名单的审定★(联签)★○★(联签)○○◆5.5.3 供应商选择(含:招标、评审)与采购采购采购价格确定管理5.4 合同订立、变更与终止签约5.5 退货索赔或折让的审批采购★未采用招标方式的单笔采购金额＜年度采购预算○总额5%的供应商选择与价格确定☆☆调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标财务等相关部门文件，提出意见☆法律、财务等相拟订或审查合同(协议)关业务部门条款，提出意见核实情况，提出意见法律、财务采购★退货金额≥该采购事项★退货金额＜该采购事项○年度计划5%的索赔或折让年度计划5%的索赔或折让6.6.1 成本预算指标成本分解下达的审定管理7.1 费用预算分解下达的审定7.2 预算内费用支出审批财务财务●年度★年度○○○★月度★月度编制预算分解方案编制预算分解方案————7.费用 ⑴修理费管理 ⑵办公费费用使用部门费用使用部门★(联签)单笔金额在年度★(联签)单笔金额在年度★单笔金额＜年度修理★单笔金额≥年度修理费修理费预算5%(含)-20%间修理费预算5%(含)-20%间费预算5%的。财务预算20%的的的核实情况，提出意见★单笔金额≥1万元的★单笔金额在4千元(含)-1万元间的★单笔金额＜4千元的。财务核实情况，提出意见-107(2)-

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别 ⑶差旅费 ⑷会议费 ⑸业务招待费 ⑹营业外支出直属单位主办部门费用使用部门费用使用部门费用使用部门费用使用部门办公会(专业会)主要负责人★单人单次金额≥2万元的★单次金额≥5万元的★单次招待金额≥3千元的★分管领导★单人单次金额＜2万元的★单次金额＜5万元的总会计师主办部门负责人职责核实情况，提出意见核实情况，提出意见协办会签部门(岗位)财务财务权限设定依据不允许向下常规性授权事项★单次招待金额在2千元(含)-3千元间的○★单次招待金额＜2千元的。财务核实情况，提出意见核实情况，提出意见财务7. ⑺预算内其他费费用使用部费用用门管理7.3 预算外项目或费用支出审批7.4 对外捐赠支出审批7.5 费用暂估入账审定8.1 投资意向审定8.2 投资决策费用使用部门费用使用部门财务投资管理部门投资管理部门★(联签)单笔金额在本项★(联签)单笔金额在本项★单笔金额＜本项目年★单笔金额≥本项目年度目年度预算在5%(含)-10%目年度预算在5%(含)-10%度预算5%的。财务预算10%的间的间的核实情况，提出意见●某项目(费用)支出超该★某项目(费用)支出超该★(联签)某项目(费用)支★(联签)某项目(费用)支项目(费用)年度预算在项目(费用)年度预算在出超该项目(费用)年度预出超该项目(费用)年度预核实情况，提出意见10%(含)以上的5%(含)—10%之间的算在5%以内的算在5%以内的●▲单笔金额＞10万的报批；○●△单笔金额≤10万的，同时报总部备案。○○核实情况，提出意见财务、审计、监察财务、审计、监察◆★★(联签)●▲●▲○○○○★(联签)○○取得相关证据，审核确相关管理部门认费用估价，提出意见编制投资项目建议书相关管理部门◆◆◆编制可研报告，组织评财务、法律等相估论证关部门编制投资方案财务、法律等相关部门8.对外8.4 向被投资方委投资派高管人员的审定管理8.3 投资方案审定投资管理部(含方案调整和条件门变化等)人事部门●○○○编制委派高管人员建议投资管理部门拟订或审查合同(协议)法律、财务条款，提出建议制订或审查章程，提出相关职能部门意见◆8.5 合同(协议或意投资管理部向)订立、变更与终门止签约8.6 公司章程订立和变更审定法律或工作小组★○○◆★投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见○的审定○◆-107(3)-

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别9.1 项目建议书及预可研审定9.2 可研报告编制招标方案的审定9.3 可行性研究报告的审定直属单位主办部门项目管理部门项目管理部门项目管理部门、投资技术咨询机构■▲限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总○部相关管理部审批，同时抄报计划部门■▲限上项目的基础(总体)设计报总部审批；■△限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批○后报总部备案；■一般技措项目基础(总体)设计审定●▲年度投资计划与年度○投资调整计划办公会(专业会)■▲限上项目的建议书及预可研○■限下项目的预可研主要负责人○分管领导○总会计师主办部门负责人职责提出意见协办会签部门(岗位)相关部门权限设定依据不允许向下常规性授权事项◆★可研报告编制招标方案的审定——编制招标文件、方案，相关部门提出意见◆○○提出审查意见相关部门◆9.4 项目基础(总体)设计审定项目管理部门○○提出审查意见相关部门◆9.5 年度投资计划的审定上报9.6 年度投资计划分批下达的审定项目管理部门项目管理部门○★★▲工程施工单项合同估算价≥200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价≥50万元的招标；项目总投资≥1000万元的招标；★上述限额以下的招标○○编制计划编制分批下达计划相关部门相关部门9.7 工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目管理部门——编制招标文件、方案，相关部门提出意见9.8 合同(协议)订立、变更与终止签约9.9 施工设计变更的审定项目管理部门项目管理部门■在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项★☆☆拟订或审查合同(协议)法律、财务等相条款，提出建议关部门☆提出审查意见相关部门◆★在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工○设计变更事项固定资产投资

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别主办部门办公会(专业会)主要负责人直属单位分管领导★▲集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；★限下项目的总体试车方案★△★▲应由总部组织的项目○竣工验收计划(方案)★■△(或●△)分包商评级○审定及上报备案■△企业淘汰的分包商名单备案○■分包商评定与考评结果确认●年度分包计划○总会计师主办部门负责人职责协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项9.固定9.10 总体试车方案项目管理部门资产的报批投资管理9.11 投资统计报表项目管理部的审定门9.12 竣工验收计划项目管理部(方案)的审定门9.13 固定资产估价财务入账的审定10.1 分包商的评级分包管理部审定及上报备案门——组织编制总体试车方案相关部门◆——审核汇总建设单位的投——资统计报表★应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。相关部门制订计划(方案)提出意见相关部门◆◆◆工程建设单位○○组织评级，编制分级名技术质量等相关单，提出审核意见部门10.2 对分包商考评分包管理部结果确认门○○收集信息，组织考评，技术质量等相关拟定分包商调整方案部门编制分包计划编制项目分包方案相关部门相关部门◆工程建设单位◆工程建设单位◆工程建设单位◆工程建设单位◆工程建设单位10.工程10.3 年度分包计划工程管理部门分包的审定管理10.4 项目分包方案工程管理部的审批门10.5 分包工程招标工程管理部与委托的审批门10.6 合同订立、变工程管理部更与终止签约门11.1 资金预算分解财务下达的审定11.2 筹资方案的审财务定○★○○■(招标委员会)分包工程○招标★●年度○★（联签）分包工程委托★（联签）分包工程委托编制标书，组织招标，财务、法律等部办理委托手续门合同起草或审查，办理财务、法律等部授权手续门提出意见业务部门法律☆○☆★月度★核定规模内且一次性借●▲超控制规模的筹资方款≥上年末资产总额1%的○案以及外币筹资方案审定筹资方案审定★核定规模内且一次性借款＜上年末资产总额1%的编制筹资方案筹资方案审定◆-107(5)-

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别主办部门办公会(专业会)★直属单位主要负责人分管领导——☆★▲集团授信额度外保函；★集团授信额度内保函★★①收入在100亿元以上的单位：单笔500万元(含)—1000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔300万元(含)—500万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔100万元(含)—300万元；总会计师主办部门负责人职责协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项◆11.3 合同(协议)订立、变更与终止签财务约(含:展期及续借)11.4 办理保函事项业务部门的审批11.5 票据贴现的审财务批拟订或审查合同(协议)法律条款，提出意见核实有关情况，提出办法律、财务理保函申请☆提出意见或方案——◆◆11.货币11.6① 向集团外支资金付资金的审批(以直属单位上年收入为管理基准向集团外支付)财务（不含：税金交纳、社会保险、还本付息等）★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥1000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥500万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔≥300万元——★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜500万元；②收入在10亿元—100亿相关部门元间的单位：单笔＜300万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔＜100万元11.6② 向集团内单位支付资金的审批（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中采购和委托股份公司采购的款项等）★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥5000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥3000万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔≥1000万元★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜5000万元；②收入在10亿元—100亿相关部门元间的单位：单笔＜3000万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔＜1000万元11.货币资金管理11.6③ 外币资金支付的审批★▲境外投资类单笔≥200万美元，境外工程类单笔≥50万美元——★▲不通过总部境外资金结算中心办理支付的；★通过总部境外资金结算审核付款单据，核实审相关部门中心办理投资类单笔＜批依据200万美元，工程类单笔＜50万美元-107(6)-

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.货币资金业务类别管理权责主办部门办公会(专业会) ●▲○○直属单位主要负责人分管领导 总会计师主办部门负责人职责协办会签部门(岗位)业务部门业务部门、法律权限设定依据不允许向下常规性授权事项◆◆11.7 银行账户开立、变更与注销的审财务定12.1 担保事项的审财务定★▲新开、变更账户上报审批；核实情况，提出意见★△注销账户上报备案○核实情况，提出意见12.对外12.2 担保合同及反担保合同的订立、财务担保变更与终止签约管理12.3 或有负债估算的审定13.1 固定资产投保事项的审批13.2 固定资产折旧变更的审定13.3 固定资产出租的审定财务资产管理部门财务资产管理部门●涉及企业重大和关键固定资产出租的★☆☆拟订或审查合同(协议)条款，提出反担保措施业务部门、法律及建议合理估算或有负债，提——出具体意见确定投保范围和政策，法律、财务制订投保方案制订折旧变更方案专业技术部门◆★▲★○★▲★○◆◆制订方案，审查合同，法律、财务组织论证13.资产/产权13.4 土地出租与变土地管理部管理更使用性质的审定门●▲授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积≥1万平方米的非授权经营土地；○●一次性出租或土地使用性质变更面积＜1万平方米的非授权经营土地●▲涉及权属为集团公司的其他无形资产；○●企业的其他无形资产○○制订方案，审查合同，法律、财务组织论证◆13.5 其他无形资产专业技术管使用权让渡的审定理部门13.6 资产调拨与划资产管理部转事项的审定门13.7 国有产权划转资产管理部事项的审定门财务、资产13.8 中介机构选聘、法律等部的审定门○○组织论证，提出意见法律、财务◆★▲在集团内部企业间调★在企业内部调拨、划转○拨、划转资产的资产的●▲国有产权在集团内部★国有产权在企业内部划○企业间以及跨集团划转的转的○制订方案，审查协议，财务等部门提出意见制订方案，组织论证，财务、法律等部审查协议，提出意见门◆◆★▲在集团确定范围外选调查核实情况，提出选财务、资产、法聘的择意见律等部门★在确定范围内选聘的◆-107(7)-

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别主办部门办公会(专业会)★▲●▲以协议方式转让的；○●以公开市场方式转让的●▲转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；○●转让权属为企业的其他无形资产●▲单项资产净值＞10万的；○●△单项资产净值≤10万的，同时报总部备案。●▲○直属单位主要负责人○分管领导○总会计师主办部门负责人职责提出审核意见协办会签部门(岗位)财务、审计等部门权限设定依据不允许向下常规性授权事项◆13.9 资产评估报告财务的备案13.10 实物资产转让的审定资产管理部门○○制订方案，审查合同，财务、审计等部组织论证门◆13.资产/13.11 无形资产转产权让的审定管理专业技术管理部门○○制订方案，审查合同，法律、财务等部组织论证，提出意见门◆13.12 实物资产捐赠的审定13.13 国有产(股)权转让的审定资产管理部门资产管理部门○○核实情况，审查协议，财务、审计等部提出意见门制订方案，组织论证，法律、财务、人审查合同，提出意见事等部门◆○○◆13.14 土地使用权转让的审定资产管理部门●▲授权经营土地以及一次性转让面积≥1万平方米的非授权经营土地；○●一次性转让面积＜1万平方米的非授权经营土地●▲○○○制订方案，审查合同，法律、财务、人组织论证，提出意见事等部门◆13.15 重组并购、合资合作的审定13.16 资产损失认定与减值准备计提核准相关职能及管理部门财务○○制订方案，组织论证，法律、财务、人审查合同事等部门组织鉴定、核查，取得资产、审计等部相关证据，提出具体意门见◆●▲○○○◆资产/产权管理

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集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.权责业务类别13.资产/产权13.17 损失处理与管理减值准备核销的核准直属单位主办部门办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项财务●▲减值准备的核销。●▲重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中： ①资产规模＜5亿元的企业，单项净值≥100万元； ②资产规模在5亿元(含)—20亿元的企业，单项净值≥200万元； ③资产规模在20亿元(含)—40亿元的企业，单项净值≥300万元； ④资产规模在≥40亿元的企业，单项净值≥500万元。●在上述规定限额以下的资产损失处理。★核实情况，组织鉴定，资产、审计等部提出处理意见门◆14.1 年度财务预算财务编制方案的审定14.2 年度财务预算草案的审定(含:成财务本、费用、资金、利润等)制订方案，提出意见——◆●▲○○○14.财务预算14.3 财务预算指标财务管理分解下达的审批14.4 年度财务预算财务调整的审批14.5 财务预算考评考评、考核、考核的审批机构15.1 财务报告编制财务方案的审定汇总编制预算草案，提出意见——●按集团公司批准的年度财务预算指标分解下达●▲●（或■）○○——○○——★月度财务预算指标分解编制预算指标分解方案下达○○★核实情况，取得相关证据，编制调整方案审核考评、考核方案制订编制方案重大会计与调整事项整理、汇总与审核审核装订————————————◆◆◆◆15.财务15.2 重大会计与调财务报告整事项的审定编制15.3 财务报告的审财务定●▲●△○★○——○★注：未设总会计师的单位，其职权由分管财务的领导行使。-107(9)-