尽职调
查工作制度
时间：2021.02.05 创作：欧阳科 工作草稿应真实、准确、完整地反应所实施的尽职调查工作。工作草稿应内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确，其内容至少应包含公司名称、调查事项的时点或期间、计划安插、调查人员、调查日期、调查地址、调查过程、调查内容、办法和结论、其他应说明的事项。工作草稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。
工作草稿还应包含从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施需要的调查法度，形成相应的调查记录和需要的签字。
工作草稿应有索引编号。相关工作草稿之间，应坚持清晰的勾稽关系。相互引用时，应交叉注明索引编号。工作草稿的纸制与电子文档保管期很多于十年。
项目小组应在尽职调查工作完成后，出具尽职调查陈述，并对其担任。
尽职调查主要内容和办法
第一节 公司财务状况调查一、内部控制调查
通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与办法、
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信息沟通与反响、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充分、合理并有效。
采取以下办法调查公司内部控制制度：
（一）通过与公司管理层（指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包含董事、监事、总经理、副总经理、公司财务担任人等，后三者为高级管理人员，下同）及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等办法，评价公司是否有积极的控制环境。包含考察董事会是否担任批准并按期审查公司的经营战略和重年夜决策、确定经营风险的可接受水平；考察高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和陈述关系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中阐扬作用等。
（二）与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估陈述等，考察管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采纳的办法，评价公司风险识别与评估体系的有效性。
（三）查阅业务流程相关文件，并与公司管理层及主要业务流程所涉及部分的担任人交谈，了解业务流程和其中的控制办法，包含授权与审批、复核与查证、业务规程与操纵法度、岗位权限与职责分工、相互自力与制衡、应急与预防等办法。项目小组应选择一定命量的控制活动样本，采纳验
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证、观察、询问、重新操纵等测试办法，评价公司的内部控制办法是否有效实施。
（四）与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等，评价信息沟通与反响是否有效，包含公司是否建立了能够涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理的有效信息系统，以及公司是否建立了有效的信息沟通和反响渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和法度，并包管相关信息能够转达到应被转达到的人员。
（五）与公司管理层及内部审计部分交谈，了解公司对内部控制活动与办法的监督和评价制度。项目小组可采取询问、验证、查阅内部审计陈述和监事会陈述等办法，考察公司内部控制监督和评价制度的有效性。
在上述调查基础上，听取注册会计师意见，评价公司现有内部控制制度对合理包管公司遵守现行法令律例、经营的效率和效果、财务陈述的可靠性是否充分，关注内部控制制度的缺陷可能招致的财务和经营风险。
二、财务风险调查
根据经审计的财务陈述，阐发公司主要财务指标，调查相关财务风险。
（一）计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、资产欠债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货
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周转率等主要财务指标，阐发公司的盈利能力、长短时间偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合评价公司财务风险和经营风险，判断公司财务状况是否良好。各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较年夜偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较年夜变动或异常的，应阐发原因并进行调查。
（二）查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，评价应收账款余额及其变动是否合理。抽查年夜额应收账款，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险。
取得公司其他应收款明细资料，了解年夜额其他应收款余额的形成原因，阐发其合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。
阐发公司应收账款和其他应收款账龄，评价账龄是否合理，了解账龄较长应收款项的形成原因及公司采纳的办法，查核公司是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。
（三）查阅公司存货明细资料，结合生产循环特点，阐发原资料、在产品、产制品余额、比例及变动是否合理。
实地检查存货，评估其真实性和完整性。
阐发比较公司存货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货贬价准备、提取是否充分。
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调查公司的关联方、关联方关系及关联方交易。 通过与公司管理层交谈、查阅公司股权结构图和组织结构图、查阅公司重要会议记录和重要合同等办法，确认公司的关联方及关联方关系。
通过与公司管理层、会计机构和主要业务部分担任人交谈、查阅账簿和相关合同、听取律师及注册会计师意见等办法，调查公司关联方交易的以下内容（包含但不限于）：
（1）决策是否依照公司章程或其他规定履行了需要的审批法度；
（2）订价是否公允，与市场自力第三方价格是否有较年夜差别，如有，应要求管理层说明原因；
（3）来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方推销额占公司推销总额的比例是否较高；
（4）对关联方的应收、应付款项余额辨别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；
（5）关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高；
（6）关联方交易有无年夜额销售退回情况，如有，关注其对公司财务状况的影响；
（7）是否存在关联方关系非关联化的情形，例如，与非正常业务关系单位或个人产生的偶发性或重年夜交易，缺
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乏明显商业理由的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，应当考虑是否为虚构的交易、是否实质上是关联方交易、或该交易面前还有其他安插；
（8）关联方交易存在的需要性和继续性。 调查公司收入、本钱、用度的配比性。
通过阐发公司收入、本钱、用度的变动趋势、比例关系等，比较同行业其他公司的情况，评价公司收入与本钱、用度，本钱、用度与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理，如明显缺乏合理的配比或勾稽关系，应要求公司管理层作出说明。
调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性。
计算公司非经常损益及其占利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，应通过查阅相关事项法令文件、审批记录、账簿、凭证、合同等办法，调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性，阐发相关损益同公司正常经营业务的关联水平以及可继续性，判断其对公司财务状况和经营功效的影响。
调查注册会计师对公司财务陈述的审计意见。 查阅审计陈述，核实注册会计师对公司财务陈述出具的审计意见类型。
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如审计意见为非标准无保存意见，应要求公司董事会和监事会对审计陈述涉及事项处理情况作出说明，并关注该事项对公司的影响是否重年夜、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。
公司最近二年更换会计师事务所的，项目小组应通过咨询会计人员、查阅会议记录、取得公司管理层说明等办法，调查公司更换会计师事务所的原因，履行审批法度情况，前后任会计师事务所的专业意见情况等。
三、会计政策稳健性调查
调查公司资产减值准备会计政策的稳健性。
通过查阅公司经审计的财务陈述、询问会计人员等办法，了解公司各项资产减值准备的计提办法是否合适会计制度和会计准则的相关规定，依据是否充分，比例是否合理。
采取重新计算、阐发等办法，考察公司资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符。
关注公司资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了需要的审批法度，计提办法和比例是否随意变动，金额是否异常，阐发是否存在利用资产减值准备调节利润的情形。
调查公司投资会计政策的稳健性。
与公司管理层及相关担任人交谈，了解公司投资的决策法度、管理层对投资风险及其控制的态度，重点关注风险较年夜的投资项目。
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采取与公司管理层交谈，查阅股东年夜会、董事会、总经理办公会等会议记录，查阅投资合同，查阅账簿、股权或债权投资凭证等办法，调查公司长短时间投资的计价及收益确认办法是否合适会计制度和会计准则的相关规定。
关注公司对纳入合并财务报表规模子公司的投资核算办法是否恰当。听取注册会计师的意见，关注影响子公司财务状况的重要方面，评价其财务报表信息的真实性。
调查公司固定资产和折旧会计政策的稳健性。 查阅公司经审计的财务陈述，询问会计人员，了解公司固定资产的计价政策、固定资产折旧办法、固定资产使用年限和残值率的估计，评价相关会计政策和估计是否合适会计制度和会计准则的相关规定。通过查阅账簿、实地检查等办法，考察公司固定资产的构成及状况。
根据公司固定资产折旧政策，对固定资产折旧进行重新计算。阐发累计折旧占固定资产原值的比重，判断固定资产是否面临淘汰、更新、年夜修、技术升级等情况，并评价其对公司财务状况和继续经营能力的影响水平。
关注公司购建、处理固定资产等是否履行了需要的审批法度，手续是否齐全。
调查公司无形资产会计政策的稳健性。
查阅公司经审计的财务陈述、询问会计人员，了解公司无形资产的计价政策、摊销办法、摊销年限，评价相关会计
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政策和估计是否合适会计制度和会计准则的相关规定，判断其合理性。
通过查阅投资合同、资产评估陈述、资产权属证明、账簿等办法，对股东投入的无形资产，评价无形资产的入账价值是否有充分的依据，关注投资方取得无形资产的方法是否合法；对公司购买的无形资产，关注出售方与公司是否存在关联方关系，无形资产订价是否合理；对公司自行开发的无形资产，关注其确认时间和价值是否合适会计制度和会计准则的相关规定。
关注处理无形资产是否履行了需要的审批法度，手续是否齐全。当预计某项无形资产已经不克不及带来未来经济效益时，关注公司是否已将该项无形资产的账面价值予以转销。
调查公司收入会计政策的稳健性。
通过询问会计人员，查阅银行存款、应收账款、收入等相关账簿，查阅公司销售商品或提供劳务的合同、订单、收回商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、增值税、关税等完税凭证、销售退回凭证等，了解公司的收入确认会计政策是否合适会计制度和会计准则的相关规定，核查公司是否虚计收入、是否存在提前或延迟确认收入的情况；了解公司收入构成，阐发公司产品的价格、销量等影响因素的变动情
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况，判断收入是否存在异常变动或重年夜变动，并调查原因。关注公司销售模式对其收入确认的影响及是否存在异常。
调查公司广告费、研发用度、利息费等用度项目会计政策的稳健性。
查阅重要广告合同、付款凭证等，阐发广告费简直认时间和金额是否合适会计制度和会计准则的相关规定，关注公司是否存在提前或延迟确认广告费的情况。
查阅账簿、凭证，询问相关业务人员等，调查公司是否存在将研究用度资本化的不合理情况。
通过查阅资本支出凭证、利息支出凭证、开工证明等资料，现场检查固定资产购建情况，重新计算利息用度等办法，调查公司利息用度资本化的情况是否合适会计制度和会计准则的相关规定。对计入当期损益的利息用度，通过查阅借款合同、资金使用合同、利息支出凭证，重新计算等办法，调查公司利息用度是否真实、完整，关注逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费等，评价公司是否存在财务用度承担较重的风险以及有关利息用度支付合同的有效性和公允性。
调查公司合并财务报表会计政策的稳健性。
查阅公司及其子公司经审计的财务陈述，结合公司投资会计政策稳健性的调查情况，了解公司与其子公司的股权关系，调查公司合并规模简直定及变动是否合理、公司与其子
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公司会计期间和会计政策是否一致及不一致时的处理是否合适相关规定、尽职调查所涵盖期间内合并规模是否产生变动，评价公司合并财务报表合并抵销的内容和结果是否准确。
第二节 公司继续经营能力调查 调查公司主营业务及经营模式。
通过询问公司管理层、查阅经审计的财务陈述、听取注册会计师意见、计算主营业务收入占经营性业务收入的比例等办法，评价公司主营业务在经营性业务中的位置。
通过询问管理层，结合公司行业属性和公司规模等情况，了解公司的经营模式，调查公司商业模式、销售模式、盈利模式，判断其采取该种模式的主要风险及对未来的影响；对最近二年内已经或未来将产生经营模式转型的，应予以重点核查。
调查公司的业务成长目标。
与公司管理层交谈，查阅董事会会议记录、公司待履行的重年夜业务合同等文件，了解公司未来二年的业务成长目标、成长计划，调查公司实现目标和计划的主要办法，公司业务成长目标是否与现有主营业务一致，评价业务成长目标对公司继续经营的影响。
调查公司所属行业情况及市场竞争状况。
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通过与公司管理层交谈、搜集比较行业及市场数据等办法，了解公司所处行业基本情况，关注公司面临的主要竞争状况，公司在行业中的竞争位置、自身竞争优势及劣势，以及采纳的竞争战略和应对办法等。
调查公司对客户和供应商的依赖水平、技术优势和研发能力。
与公司管理层及推销部分和销售部分担任人交谈，查阅账簿，计算对前五名客户的销售额及合计辨别占当期主营业务收入的比例，计算畴前五名供应商的推销额及合计辨别占当期推销总额的比例，评价公司对客户和供应商的依赖水平及存在的经营风险。
询问公司核心技术人员或技术顾问，阐发公司主要产品的技术含量、可替代性、核心技术的呵护，评价公司技术优势。阐发公司的研发机构和研发人员情况、研发用度投入占公司主营业务收入的比重、自主技术占核心技术的比重，评价公司的研发能力。 第三节 公司治理调查
调查公司治理机制的建立情况。
咨询公司律师或法令顾问，查阅公司章程，了解公司组织结构,查阅股东年夜会、董事会、监事会（以下简称“三会“）有关文件，了解三会、高级管理人员的构成情况和职责，关注公司章程和三会议事规则是否合法、合规。
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调查公司治理机制的执行情况。
查阅三会会议记录、决议等，并结合尽职调查过程中获得的其他信息，核查公司治理机制的执行情况（包含但不限于）：
（1）是否依据有关法令律例和公司章程宣布通知并按期召开三会；
（2）董事会和监事会是否依照有关法令律例和公司章程及时进行换届选举；
（3）会议文件是否完整，会议记录中时间、地址、列席人数等要件是否齐备，会议文件是否归档保管；
（4）会议记录是否正常签署；
（5）涉及关联董事、关联股东或其他利益相关者应当回避的，相关人员是否回避了表决；
（6）监事会是否正常阐扬作用，是否具备切实的监督手段；
（7）三会决议的实际执行情况，未能执行的会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因。
取得公司管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价。
调查公司股东的出资情况。
查阅具有资格的中介机构出具的验资陈述，咨询公司律师或法令顾问，询问管理层和会计人员，到工商行政管理部
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分查询公司注册挂号资料，调查公司股东的出资是否及时到位，出资方法是否合适有关法令、律例的规定。对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估陈述。
查阅公司股权结构图、股东名册、公司重要会议记录及会议决议，询问公司管理层，判断公司控股股东及实际控制人。
调查公司的自力性。
查阅公司组织结构文件，结合公司的生产、推销和销售记录考察公司的产、供、销系统，阐发公司是否具有完整的业务流程、自力的生产经营场合以及供应、销售部分和渠道，通过计算公司的关联推销额和关联销售额辨别占公司当期推销总额和销售总额的比例，阐发是否存在影响公司自力性的重年夜或频繁的关联方交易，判断公司业务自力性。
查阅相关会议记录、资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发票，确定公司固定资产权属情况；通过查阅房产证、土地使用权证等权属证明文件，了解公司的房产、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况；关注金额较年夜、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等，调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形，判断其资产自力性。
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通过查阅股东单位员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理人员的书面声明等办法，调查公司高级管理人员是否在股东单位中双重任职，公司员工的劳动、人事、工资酬报以及相应的社会包管是否完全自力管理，了解上述人员是否在公司领取薪酬，判断其人员自力性。
通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度、银行开户资料、纳税资料等办法，调查公司是否设立自力的财务会计机构、建立自力的会计核算体系和财务管理制度，是否自力地进行财务决策、自力在银行开户、自力纳税等，判断其财务自力性。
实地调查、查阅股东年夜会和董事会决议关于设立相关机构的记录、查阅各机构内部规章制度，了解公司的机构是否与控股股东完全分隔且自力运作，是否存在混合经营、合署办公的情形，是否完全拥有机构设置自主权等，判断其机构自力性。
调查公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争。
通过询问公司控股股东、实际控制人，查阅营业执照，实地走访生产或销售部分等方法，调查公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务规模，从业务性质、客户对象、可替代性、市场不同等方面判断是否与公司构成同业
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竞争。对存在同业竞争的，要求公司就其合理性作出说明，关注公司为避免同业竞争采纳的办法。
调查公司对外担保、重年夜投资、委托理财、关联方交易等重要事项的决策和执行情况。
与管理层交谈，咨询公司法令顾问或律师，查阅公司重要会议记录、决议和重要合同，重点关注公司对外担保、重年夜投资、委托理财、关联方交易等事项的决策是否合适股东年夜会、董事会的职责分工，对该事项的表决是否履行了公司法和公司章程中规定的法度，决策是否获得有效执行。
取得管理层就公司对外担保、重年夜投资、委托理财、关联方交易等事项的情况、是否合适法令律例和公司章程，及其对公司影响的书面声明。
调查公司管理层及核心技术人员的持股情况。 查阅公司管理层及核心技术人员的股权凭证、公司股东名册等，确定管理层及核心技术人员的持股情况。与管理层、人事部分担任人交谈，了解管理层及核心技术人员持股的锁定情况，最近二年上述人员的变动情况，及公司为稳定上述人员已采纳或拟采纳的办法，评价管理层及核心技术人员的稳定性。
调查公司管理层的诚信情况。
取得经公司管理层签字的关于诚信状况的书面声明，至少包含以下内容：
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（1）最近二年内是否因违反国家法令、行政律例、部分规章、自律规则等受到刑事、民事、行政惩罚或纪律处罚；
（2）是否存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；
（3）最近二年内是否对所任职（包含现任职和曾任职）的公司因重年夜违法违规行为而被惩罚负有责任；
（4）是否存在个人负有数额较年夜债务到期未清偿的情形；
（5）是否有欺诈或其他不诚笃行为等情况。
查询中国人民银行征信系统、工商行政管理部分的企业信用信息系统等公共诚信系统，咨询税务部分、公司存款银行等部分或机构，咨询公司律师或法令顾问，查阅相关记录，核实公司管理层是否存在不诚信行为的记录，评价公司管理层的诚信状况。
第四节 公司合法合规事项调查
调查公司设立及存续情况。
查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、工商变动挂号资料、年度检验等文件，判断公司设立、存续的合法性，核实公司设立、存续是否满二年。
对有限责任公司整体变动为股份有限公司后经营缺乏二年的，应查阅公司整体变动的批准文件、营业执照、公司章程、工商挂号资料等文件，判断公司整体变动的合法合规
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性；查阅审计陈述、验资陈述等，调查公司变动时是否以变动基准日经审计的原账面净资产额为依据，折合股本总额是否不高于公司净资产；咨询公司律师或法令顾问，查阅董事会和股东会决议等文件，调查公司最近二年内主营业务和董事、高级管理人员是否产生重年夜变更，实际控制人是否产生变动，如产生变更或变动，判断对公司继续经营的影响。
调查公司获得北京市人民政府确认为股份报价转让试点企业资格的情况。
查阅北京市人民政府出具简直认公司属于股份报价转让试点企业的函。
调查公司最近二年是否存在重年夜违法违规行为。 咨询公司律师或法令顾问，查阅已生效的判决书、行政惩罚决定书以及其他能证明公司存在违法违规行为的证据性文件，判断公司是否存在重年夜违法违规行为。
询问公司管理层，查阅公司档案，向税务部分等查询，了解公司是否有违法违规记录。
调查公司最近二年股权变动的合法合规性以及股本总额和股权结构是否产生变更。
查阅公司设立及最近二年股权变动时的批准文件、验资陈述、股东股权凭证，核对公司股东名册、工商变动挂号资料，对公司最近二年股权变动的合法、合规性作出判断，核查公司股本总额和股权结构是否产生变动。
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调查公司股份是否存在转让限制。
与公司股东或股东的法定代表人交谈，取得其股份是否存在质押等转让限制情形、以及是否存在股权纠纷或潜在纠纷的书面声明。查阅工商变动挂号资料等，核实公司股份是否存在转让限制的情形。
调查公司主要财富的合法性，是否存在法令纠纷或潜在纠纷以及其他争议。
查阅公司房产，土地使用权，商标、专利、版权、特许经营权等无形资产，以及主要生产经营设备等主要财富的权属凭证、相关合同等资料，咨询公司律师或法令顾问的意见，需要时进行实地检查，重点关注公司是否具备完整、合法的财富权属凭证，商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，判断是否存在法令纠纷或潜在纠纷。
调查公司的重年夜债务。
通过与公司管理层进行交谈，查阅相关合同、董事会决议，咨询公司律师或法令顾问等，调查公司债务状况，重点关注将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重年夜合同的合法性、有效性；是否有因环境呵护、知识产权、产品质量、劳动平安、人身权等原因产生的债务；公司金额较年夜的其他应付款是否因正常的生产经营活动产生，是否合法。
调查公司的纳税情况。
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询问公司税务担任人，查阅公司税务挂号证，关注公司及其控股子公司执行的税种、税率是否合适法令、律例和规范性文件的要求。
查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查陈述等资料，关注公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部分的惩罚。
查阅公司有关税收优惠、财务补贴的依据性文件，判断公司享受优惠政策、财务补贴是否合法、合规、真实、有效。
调查公司环境呵护和产品质量、技术标准是否合适相关要求。
询问公司管理层及相关部分担任人，咨询公司律师或法令顾问，取得公司有关书面声明等，关注公司生产经营活动是否合适环境呵护的要求，是否受过环境呵护部分的惩罚；公司产品是否合适有关产品质量及技术标准，是否受过产品质量及技术监督部分的惩罚。
调查公司是否存在重年夜诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。
询问公司管理层，咨询公司律师或法令顾问，取得管理层对公司重年夜诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的书面声明。 第四章 尽职调查陈述
在尽职调查陈述扉页，财务会计调查人员应声明：已依
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照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的财务会计相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查陈述内容不致因上述内容呈现虚假记载、误导性陈述及重年夜遗漏，并对陈述的真实性、准确性和完整性承担相应责任。
法令事项调查人员应声明：已依照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的法令相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查陈述内容不致因上述内容呈现虚假记载、误导性陈述及重年夜遗漏，并对陈述的真实性、准确性和完整性承担相应责任；
行业阐发师应声明：已依照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的业务和技术相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查陈述内容不致因上述内容呈现虚假记载、误导性陈述及重年夜遗漏，并对陈述真实性、准确性和完整性承担相应责任；
项目小组担任人应声明：已依照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查陈述无虚假记载、误导性陈述及重年夜遗漏，并对陈述真实性、准确性和完整性承担相应责任。
项目小组应在尽职调查陈述中说明尽职调查涵盖的期间、调查规模、调查事项、调查法度和办法、发明的问题及存在的风险、评价或判断的依据等。项目小组应在尽职调查陈述中说明公司对不规范事项的整改情况。
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项目小组应在尽职调查陈述中对公司的下列事项颁发自力意见：
1、公司控股股东、实际控制人情况及持股数量； 2、公司的自力性； 3、公司治理情况； 4、公司规范经营情况； 5、公司的法令风险； 6、公司的财务风险； 7、公司的继续经营能力； 8、公司是否合适挂牌条件。
项目小组各成员应在尽职调查陈述上签字，并加盖主办券商公章和注明陈述日期。
除诸如有关公司基本情况等介绍性内容外，尽职调查陈述应避免与推荐挂牌备案文件中其他资料的有关内容重复。
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