【关键字】企业
1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ × ）
2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。（ √ ）
3、个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ） 4、根据企业所得税法规定，居民企业适用税率25%（ √ ）
5、A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ × ）
6、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（ × ） 7、《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行。（ √ ）
8、某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分交纳企业所得税。（ × ）
9、按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照劳务发生地确定。（ √ ）
10、在我国注册的外商投资企业是非居民企业.（ × ） 11、根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（ × ）
12、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ √ ）
13、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。（ √ ）
14、税法规定以分期收款方式销售货物的，按照实际收到款项的日期确认收入的实现。（×） 15、企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ √ ）
16、企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应按视同销售确认收入（ × ） 17、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（ × ） 18、企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。（ √ ） 19、企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ × ）
20、企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。（ × ） 1、企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ × ）
2、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ √ ）
3、按照企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ √ ） 4、按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 （ × ） 5、企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。
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（ √ ）
6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
7、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（× ）
8、企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出不得在发生当期直接扣除。（ × ） 9、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ √ ）
10、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ × ）
11、自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得全额扣除。（ √ ）
12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（× ） 13、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。（ × ）
14、纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。（ × ） 15、未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ √ ）
16、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（ √ ） 17、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ × ）
18、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ √ ）
19、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（ × ）
20、企业参加财产保险，按照规定交纳的保险费，准予扣除。（ √ ） 1、在计算应纳税所得额时，企业所得税税款可以扣除。（ × ）
2、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。（ √ ） 3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ × ） 4、在计算应纳税所得额时，土地增值税税款可以扣除（ √ ）。
5、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ × ）
6、企业修理支出只要达到取得固定资产时的计税基础50%以上，应认定为企业固定资产的大修理支出。（ × ）
7、某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1.5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
8、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（× ）
9、企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ） 10、某企业2008年度计提工会经费11万元，没有拨缴，也没有凭据，上述工会经费11万元不得在所得税前扣除。（ √ ）
11、按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ √ ）
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12、按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不得税前扣除。（ × ） 13、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，当年会计利润为1000万元，则甲公司2008年度允许扣除的捐赠为50万元。（ × ）
14、企业实际发生的一切支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
15、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出180万元。（ × ）
16、企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度营业利润。（ × ） 17、《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定计提的工资薪金。（ × ） 18、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业扣除限额按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算，不超过计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ √ ） 19、2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。（ √ ） 20、固定资产的改建支出是指是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ √ ） 1、某公司2008年度的销售收入为16000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为80万元。（ × ）
2、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以自行扣除。（ × ）
3、企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。（ √ ）
4、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，允许在所得税前扣除。（ × ） 5、《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（ × ）
6、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（ √ ） 7、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ × ）
8、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ √ ）
9、 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ × ） 10、企业以融资租赁方式租出的固定资产，出租方可以提取折旧。（ × ）
11、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ × ）
12、企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（ × ） 13、企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ × ） 14、 汽车的最低折旧年限为4年。（ √ ）
15、房屋、建筑物未使用，不可以计算折旧在税前扣除。（× ）
16、某金融企业以经营租赁方式租入办公楼一栋，应作为自有固定资产管理并计提折旧。（ × ）
17、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残
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值可以按照企业实际情况一年一定。（ × ）
18、税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（ × ）
19、企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。（ √ ）
20、固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ √ ） 1、 按照企业所得税法的规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产以及与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。（ √ ）
2、按照企业所得税法的规定，企业自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用扣除。（ × ）
3、某公司为活跃职工生活，购买游戏软件十套，财务人员作为无形资产入账并计算摊销费用在企业所得税扣除。（ × ）
4、按照企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，发生的固定资产大修理支出应作为当期费用扣除。（ × ）
5、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ √ ） 6、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所称生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。（ √ ） 7、某私营企业老总购买儿童桌椅一套用于家庭使用，公司财务人员可以将该桌椅的支出记入公司账簿并在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
8、按照企业所得税法的规定，畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（ √ ） 9、按照企业所得税法的规定，从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。（√ ）
10、按照企业所得税法的规定，作为投资或者受让的无形资产，即使有关法律规定或者合同约定了使用年限的，摊销年限也不得低于10年。（ × ） 11、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ √ ）
12、按照企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（ × ）
13、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。（ √ ） 14、按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ √ ）
15、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ √ ）
16、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得以收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额。（ × ） 17、《中华人民共和国企业所得税法》中所称亏损与会计上所称的亏损是一致的，不存在差异。（ × ） 18、《中华人民共和国企业所得税法》所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ √ ）
19、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，可以自行扣除，不需要到主管税务机关备案。（ × ）
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20、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。（ √ ）
1、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ × ） 2、企业依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外企业出具的税款所属年度的有关纳税凭证。（ × ）
3、按照企业所得税法的规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。（ √ ）
4、按照企业所得税法的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，抵免限额应当分国（地区）不分项计算。（ √ ）
5、按照企业所得税法的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，其境外缴纳的税款可以全部从其当期应纳税额中抵免。（ × ） 6、企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（ √ ）
7、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（ √ ）
8、企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ × ） 9、企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（ × ）
10、企业当年的应纳税所得额、从业人数、资产总额只要有一项符合条件就可以享受小型微利企业优惠。（ × ）
11、国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ × ）
12、按照企业所得税法的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ √ ）
13、按照企业所得税法的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ × ） 14、非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠。（ √ ）
15、纳税年度终了后，如果企业上年度符合小型微利条件，当年就可以享受小型微利优惠。（ × ）
16、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ √ ） 17、科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。（ √ ） 18、企业承包建设公共基础设施项目，就可以享受公共基础设施优惠。（ × ）
19、对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ × ） 20、企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。（ √ ）
1、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税。征收企业所得税。（ × ）
2、企业的原材料符合《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》的范围，但生产的产品技术标准不符合目录要求，则该企业不能享受减计收入的优惠。（ √ ）
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3、外国银行向中国政府和居民企业提供贷款取得的利息所得，可以免征企业所得税。（ × ） 4、按照企业所得税法的规定，享受税额抵免的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备；企业购置上述专用设备后转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，以前已经抵免的企业所得税税款不再追回。（ × ）
5、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，可以减半征收企业所得税。（ × ） 6、按照企业所得税法的规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（ √ ）
7、企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定折旧年限的60%。（ √ ）
8、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ × ）
9、按照企业所得税法的规定，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业为符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（× ）
10、企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，不可以同时享受。（ × ） 11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（ √ ） 12、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ × ）
13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ √ ） 14、对于我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，不需要代扣代缴企业所得税。（ × ） 15、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。（ √ ）
16、税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
17、企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（ √ ）
18、企业业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2：1的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。（ × ）
19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ × ） 20、对于二个企业之间有购销业务，如果一方的购买或销售活动主要由另一方控制，应认定为关联企业。（ √ ）
1、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。（ × ） 2、企业和个人之间不能构成关联关系。（ × ）
3、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方
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的利息支出，不受关联方债权性投资与其权益性投资比例的限制，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ √ ）
4、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。（ √ ）
5、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定进行罚款。（× ）
6、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其开业之日起满十二个月为一个纳税年度。（ × ） 7、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ × ）
8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ √ ）
9、企业在填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表时，不能减除以前年度待弥补亏损。（ × ） 10、以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）的相关规定。（ √ ）
11、对于符合核定征收条件的跨地区汇总纳税企业可以核定征收。（ × ） 12、对于跨地区分配的汇总纳税企业，其所有分支机构都要进行分配。（× ）
13、总机构和分支机构跨区域分配预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央金库。（ √ ） 14、总机构和分支机构处于不同税率地区的，应统一按照总机构的税率计算应纳税额。（ × ） 15、核定征收企业不进行年度汇算清缴。（ × ）
16、企业在年度中间终止经营活动的，不进行汇算清缴。（ × ） 17、对于非居民企业需要汇算清缴。（ √ ）
18、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ × ）
19、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。如经当地主管税务机关批准，可按以满十二个月的会计年度。（ × ） 20、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ √ ）
1、企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ × ）
2、企业的损益表上体现亏损，可以不进行纳税申报。（× ） 3、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（ √ ） 4、依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当用外币缴纳税款。（ × ）
5、企业所得税法的征收管理作出的特别规定优先于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。（ √ ） 6、《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率。（ √ ） 7、享受企业所得税过渡优惠政策的企业，是指2008年月1月1日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。（ × ）
8、某公司2006年享受企业所得税15%税率，该企业享受过渡性优惠，则2010该企业应适
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用的税率为18%。（ × ）
9、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。（ √ ）
10、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，应当征收企业所得税。（ × ） 11、企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业同时执行，可以同时享受。（ × ）
12、按照企业所得税法的规定，法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。（ √ ）
13、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。（ × ）
14、以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（ √ ） 15、2009年起新增企业的所得税征管范围规定，除银行（信用社）、保险公司以外的其他各类金融企业的企业所得税由国税部门管理。（ × ）
16、在汇算清缴时，纳税人预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应要求纳税人抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ×）
17、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。( √ ) 18、企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。（ √ ） 19、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。（ √ ）
20、非居企业在进行纳税申报时，应使用居民企业中核定征收企业的申报表。（× ）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为5%。（ × ）
2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，依法在中国境内成立的企业，仅包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位以及其他取得收入的组织，社会团体不属于上述范畴。（ × ）
3、按照企业所得税法的规定，企业销售货物来源于中国境内、境外的所得，应按照交易活动发生地确定。（√ ）
4、按照企业所得税法的规定，企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金应征收企业所得税。（ × ）
5、某工厂2008年度由于排放污水被环保部门处以10万元的罚款，该企业将此笔罚款计入营业外支出科目，并且在计算应纳税所得额时予以扣除。（ × ）
6、某集团的总经理在国庆节期间与家人一起去香港度假购物，共花费5万元，回国后总经理将此笔消费做为差旅费报销，财务人员可以将该费用记入公司账簿并在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
7、按照企业所得税法的规定，企业的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（ √ ）
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8、企业的租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。（ √ ）
9、除《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。（ √ ） 10、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应对补征税款，按日加收利息。这个利息在税前扣除，应按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算。（ × ）
11、按照企业所得税法的规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（ √ ）
12、某商业银行为全体职工缴纳个人人寿保险费用共计57万元，该笔费用可以在所得税前扣除。（ × ）
13、某企业自建办公大楼一栋，向商业银行贷款500万元用于支付建材的款项，此笔贷款的利息支出准予作为当期费用在所得税前扣除。（ × ） 14、《中华人民共和国企业所得税法》所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（ √ ）
15、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元。则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为20万元。（ √ ）
16、按照企业所得税法的规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账面净值和支付的相关税费为计税基础。（ × ）
17、按照企业所得税法的规定，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（ √ ）
18、按照企业所得税法的规定，银行企业内部营业机构之间支付的利息，准予扣除。（ √ ） 19、企业通过支付现金方式取得的投资资产，以资产的公允价值为成本。（ × ）
20、某商贸公司由于流动资金不足，向工商银行贷款100万元用于支付货款，此笔贷款的利息支出应准予在所得税前扣除。（ √ ）
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