第一章 总则
第一条 为了规范和加强学校各类专项资金的管理，强化财务监控机制，保证专项资金使用的合法性、合理性，促进学校教学，科研和各项事业的发展，根据国家财经法规、学校财务，结合学校实际情况，特制定本管理办法。
第二条 专项资金是学校围绕教学发展、办学目标，根据科技发展、学科建设、师资队伍建设、专业建设、部门调整、校区的发展等需要立项，并进行管理和使用的各类有指定用途的资金。
第二章 专项资金的使用
第三条 专项立项确定后，项目责任单位应按预算积极组织实施。
第四条 专项经费实行项目责任人负责制。每笔经费的支出，需经校长或主管副校长、项目负责人、经办人、验收人签字，一切手续符合规定，方可办理报销手续。
第五条 财务处负责专项经费的财务管理，对专项经费使用的合法性、合规性、有效性、真实性实行全面监督。安排专人实行指标管理，设立相应的会计科目进行分项核算，专款专用，不得相互占用或挪作它用。
第六条 经批准的专项经费额度，一般不作调整，确有必要调整时，应按规定程序重新上报审批，并作出详细说明。
第七条 用于基本建设、大型设备购置等专项资金一年不超过50万元，凡超过50万元，必须报上级主管部门审批，审批通过后要严格执行招投标程序，并依据立项文件、招投标合同和建设项目施工合同等，按项目进行管理核算，需政府集中采购的，按集中采购要求购置。项目竣工，经工程项目竣工结算审计后方可办理转帐结转手续。
第三章 监督检查和绩效考核
第八条 对专项资金的使用和管理进行定期监督检查和跟踪了解。对项目使用和执行情况定期进行数据分析，及时了解项目合同执行情况和专项经费使用情况，以保证专项经费按核定的范围内合理使用。
第九条 建立、健全专项经费使用管理的监督约束机制，对专项经费支出行使监督权，做到审批手续完备，帐目清楚，内容真实，核算准确，监督措施得力，确保资金的安全和合理使用，自觉接受上级有关部门的监督和检查。
第十条 各项经费执行部门对经费的使用情况按季汇总和上报。
第十一条 对弄虚作假、挪用、挤占专项经费等行为，项目负责人负直接责任，同时根据有关情况争取拨款、终止项目等措施、
第十二条 项目完成后，由学校工作小组按项目要求对其进行评估和绩效考核，并由审计部门对完工项目进行审计，同时将项目完成评审和绩效考核的结果与以专项项目申报挂钩。
第十三条 项目因故终止而造成的损失，由财务处及时清理帐务，由学校领导小组对其进行清查审计。如果是人为造成的损失的，将追究项目负责负责人的责任。
一、学习制度
1、根据科技局的实际，借鉴兄弟部门的做法，确定每周六上午为固定学习时间，主要学习党的路线方针政策、科技工作法律法规和相关业务知识。各局、科（所）要一律为学习让步，确因特殊情况与学习发生抵触的，要提前一天向办公室说明情况。
2、学习采取副局级及其以上干部轮流领学的办法，具体顺序和学习内容由办公室统一安排。
3、每到周六，办公室不再因组织学习另下通知，每个同志都要在上午8点自觉、准时到科技局北办公室集合，以便为学习作好准备。
4、每个同志都要建立专门的学习笔记，真正做到“学有所获”。。
二、工作制度
5、每个同志都要严格遵守市政府机关统一的作息和上下班时间，不得迟到、早退。上午上班时，要提前10—15分钟进入办公室打扫室内卫生，8点正式投入工作。
6、上班时间要坚守岗位，恪尽职守，工作时间一律不准串岗闲聊或用办公微机玩游戏、聊天、炒股。
7、全体人员要有高度的事业心和责任心，在公与私发生冲突时，要以工作为重，顾全大局，原则上不准请事假，工作时间因事请假，请假1天经分管局长批准，2天以上经局长批准。一般工作人员向各自的分管局长请假，副局长向局长请假，事毕即行销假。。婚、丧、产假及正常休假按国家规定办理，否则按旷勤处理。
三、财务制度
8、财务工作由局长直接分管。财务管理人员要及时向局长汇报财务运作情况。
9、财务管理人员要认真学习市场经济理论、财务管理的有关法律、法规，精通财务管理的有关知识，熟悉会计法、税法、经济法、合同法及统计基础知识。
10、财务管理人员要充分发挥财务工作为其他业务活动服务的职能，正确分析上一年度资金使用情况，提出本年度资金使用预算方案，当好领导的参谋。
11、要严格执行财务规章制度，本着节约、勤俭办事的原则，控制预算定额及不必要的开支，严格结算手续。
12及时清理债权债务，经常检查收支情况，及时分析各项费用升降情况及原因，提出解决问题的办法，要做到专款专用，帐目清楚，账账相符，账实相符。
13、要严格执行行政、事业单位的收费标准，不准多收、乱收。各科室政策性收入要及时上交财务，不准随便自存和自用现金，财务管理人员要及时催收。
14、因公使用或出差预借资金，必须填写借款审批单，一律由局长审批。财务人员要把好关，未经审批的，一律不准支出。
15、科技研发经费，由分管科室办理手续，经局长签字后，方可拨付。
16、科技局是情报所的主管部门，由于情报所是差额事业单位，财务要与科技局独立，实行独立核算，人员由所里人员担任，并积极开展创收，以解决所里人员的工资支出。
17、要积极协助财政、审计、物价、税收等部门对财务的检查、审计，对检查出的问题，要及时找出发生的症结，并向局长汇报，尽快采取措施，予以纠正。
四、文印制度
18、鉴于本单位已基本具备打印、复印条件，故除了大型会议和少数应急的材料外，一般公文材料原则上自己打印。
19、需要外出打印的公文材料，定点在机关印刷所完成，所需费用做到月清月结，在机关印刷所以外打印的材料所需费用一律不予报销。
20、凡到机关印刷所打印的公文材料，须事先在办公室登记，并由对口分管局长签字后方可打印，待定稿打出清样后，根据实有版面由办公室开据《科技局文印通知单》后再行正式打印。每月由办公室根据《文印通知单》与机关印刷所结清账目，凡没有《文印通知单》的一律不予报销。
21、凡外单位的材料，包括计划表、成果申报表、可行性报告、提供参考的资料、总结、典型材料等一律不得在科技局报销或用科技局的打印机、复印机打印或复印。凡在机关印刷所复印、打印的材料，出现名称不详、用途不明、本科室自行安排的一律不予结账，概由本人负责。
五、接待制度
22、要严格执行市委不准用公款大吃大喝的规定，对内（包括兄弟单位）不准请客。凡上级和兄弟县（市、区）来人，接待要热情、诚恳，招待按照市委规定的标准执行。
23、实行《公务接待申请单》制度。相关业务局（科、所）接到来客情况通知后，填写《公务接待申请单》，由对口分管局长签署意见后送局长审批，办公室依据局长批示具体承办。
24、公务接待原则上不赠送礼品，确需赠送礼品的，由相关公务局（科、所）填写《礼品申请单》，由对口分管局长签署意见后报局长审批，办公室依据局长批示具体承办。
25、招待客人要对口陪餐，无关人员不准参加。各分工局长、各业务科室均不得随便安排招待，否则，费用自负。
六、用车制度
26、一般工作人员公务用车首先请示各自分工局长同意，由分工局长向办公室提出用车申请，办公室本着先急后缓，先外后内的原则进行安排。
27、所有车辆使用，由办公室统一调度，市外用车要填写《车辆使用登记薄》，由用车人签字。在车辆使用过程中所产生的过路费、过桥费、停车费、油料消耗等费用，由分管局长和办公室每月作一次对照审核，实际情况与登记相符无误后，再报局长签字报销。
28、任何人不准随意调用车辆，司机未经办公室批准私自出车，出车费用及出现的事故责任和造成的经济损失自负。
29、办公室要对公务车辆合理调度，尽量合并用车，减少车辆行驶里程，最大限度地提高车辆使用效率。
关键词：会计电算化；岗位责任制；内部管理
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就当前我国情况而言，大部分机构和单位都已经实现了会计电算化，先进的会计电算化正在逐步取代传统的会计手工操作。实现会计的电算化，要配备相应的会计软件和相应的计算机硬件设备以及掌握了相关技能的工作人员，除此之外，还得建立其一套严格的内部管理制度，才能让会计电算化工作正常运作，为社会大众提供更加优质和快捷的服务。因此，培养会计电算化人才、加强会计电算化内部管理并建立其管理制度及其执行标准等是当务之急。
二、会计电算化与内部控制管理制度
（一）会计电算化
会计电算化就是在会计领域里引入电子计算机，在会计工作中利用电子计算机信息系统来完成会计工作目的的现代化做账手段。传统的手工记账、人工算账和报账、分析和利用会计信息等过程用计算机来替代。会计电算化的发展是人类会计发展史上的一个飞跃，它从更深层次上解放了人的劳动，进一步完善了会计工作。
（二）会计电算化内部控制制度
内部会计控制指的是为了确保会计信息的准确性、完整行、可靠性和安全性，为了确保本企业的效益，企业和单位在确保贯彻和执行国家法律法规的前提下在企业内部采取一系列的控制程序、措施和方法来达到加强资金控制、改善企业内部管理，尽可能提高本企业的经济效益等目的。
（三）加强会计电算化内部控制的重要性
电算化会计系统的建立能够改变会计核算和会计管理的环境，这种变化表现在两个方面：有利的一面。由于企业使用了计算机来处理会计数据，其工作速度得到了很大的提高，会计工作在核算阶段的准确行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作会因为工作人员的疏忽大意或计算失误都造成误差或差错。
三、会计信息化制度建设中存在的问题
（一）会计信息化系统存在缺陷
。这种来自会计电算化系统的缺陷回引发出一系列的问题，这些问题会使企业内部控制无法正常而有效的运作。
（二）制度体系有待完善
。在《会计电算化工作规范》中指出：会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和软件管理及数据管理制度、电算化会计档案管理制度等等一系列的制度是企业和单位在实施会计电算化的过程中要建立和完善的。
（三）内部监控落实不严
就目前的国内实际情况而言，我国很多企业都或多或少地在会计管理系统上存在着违法违纪的现象，用一些欺诈舞弊的手段来欺国欺世。造成这种局面实际上主要是因为我国的监督机制还不健全，进而造成控制出现漏洞。企业中的很多工作人员利用企业内部控制上的疏漏、监督上的混乱等漏洞来大量地进行违法违纪的行为，他们有的收受贿赂、挪用和盗取或贪污公款，有的企业内部人员勾结不法商人假开发票达到非法侵占企业资金的目的。
四、加强制度建设的几点建议
（一）完善系统开发与控制
资金的预算和可行性研究是计算机会计系统开发和发展控制的两个前提工作。对系统进行分析、设计和实施等是开发过程中必不可少的环节，另外对当前系统的评价和估计，系统更新是否可行，其更新方案是什么等问题都囊括在开发过程当中。。也就是说不管是自行组织还是购买他人开发的软件，计算机会计系统的开发和发展项目都要遵循国家相关部门的标准和规范。
（二）强化对制度建设监督
当前我国主管部门和各级财政对基层会计工作的评审和考核主要采用的是本地区管好本地区，本系统管好本系统的模式，因此财政部门主要加强督促基础单位建立起其管理制度，并积极主动地组织和开展各种培训活动，借此来提高基层单位的制度建设能力和管理水平等。
（三）严格落实内部管理
查错防弊一直是内部管理工作的一项重要职能。内控人员对会计电算化系统进行内部管理的过程中对于发现的一些现象以及一些违规现象要严格按照内部管理制度进行处罚，坚决杜绝员工存在的侥幸心理。
五、总结
信息时代的网络在迅猛发展，在迅速兴起的电子商务时期，要求有更高的会计电算化系统来为其服务，因而会计电算化这一系统的诞生和发展将大大有利于提高会计工作的效率。虽然计算机给实现会计电算化带来了便捷，可也不是无懈可击的，所制定的制度也绝不可能是天衣无缝的，因此，各企业或单位在顺应时展的潮流的同时，要将更为科学化的电算化内部管理制度要进一步完善，以求提高企业和单位的会计工作水平及其工作质量，这样才能确保取得高效和精确的会计电算化工作效率，进一步保障自身财产的安全性，给内部和外界提供更为完整和准确的信息，利于决策的有用性，更好地为企业和单位实现现代化管理、提高自身经济利益服务。
参考文献：
[1]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.
[2]王雪力.关于事业单位会计电算化的内部控制[J].财经界（学术版），2012（02）.
[3]苏永怡.浅谈会计电算化软件的安全性[J].计算机光盘软件与应用，2012（15）.
[4]张建洛.简论会计电算化的基本要求及内部控制体系的构建[J].科技致富向导，2012（24）.
[5]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.
建立行业企业内部控制制度的原则
。
以法律为准绳原则。内部控制制度必须符合有关法律法规的规定，体现法律法规的要求，以保证控制系统的权威性。
内部牵制原则。企业的每一项业务活动都必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上部门的控制环节方能完成。
全面控制原则。一是指内部控制的触角要覆盖所有的部门和岗位；二是指内部控制应贯穿于生产活动的全过程，全面规范企业的各项经营活动，使企业业务活动的各个方面都有章可循，形成一个互相补充、互相协调的内部控制制度体系。
成本效益原则。单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员与环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但这也必然造成控制成本越来越高。因此，在设计内部控制制度时，一定要考虑控制投入成本和产出效益之间的比例，对在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键点进行严格控制。
以人为本创新内部控制制度
人既是内控制度的被监督者、被考核者，又是内控制度的实施者、考评者。人是影响内控制度实施效果的最关键因素。因此，必须发动员工主动参与内控制度的各项活动，提高内控制度的实施效果。另外，要重视对管理人员、财会人员的选拔和业务技能培训；将单位内部组织机构之间、各经办人之间不相容的职责和职务分离，比如将财务负责人的执行职务与承担的具体业务职责相分离，以避免职责交叉现象的发生。
健全行业内部控制制度体系 充分发挥其职能作用
建立内部控制领导机构。为了加强内部管理监督，企业的重大问题必须由领导班子按照程序集体研究决定，同时要建立和完善投资委员会、预算委员会和薪酬委员会，以杜绝高层管理人员交叉任职，防止在资金划拨、资产处置方面出现问题。
充分发挥内部审计部门的监督作用。应保持内部审计部门的独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善以及各职能部门履行相关职能的效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行情况，从而保证内控制度的完善。
充分发挥社会相关机构和政府监管部门的监督作用。如会计师事务所在审计中通过评价单位内部会计控制制度，可以及时发现和控制审计风险，减少因决算报表存在重大错误或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性。逐步建立和完善相关的法律法规，规范企业行为，防止会计信息失真，杜绝资金划拨、重大项目投资、资产处置中的违法乱纪行为，确保各项经营活动的有效进行。
关键词：公路施工企业；会计内部控制；管理制度方法
在运营管理中，公路施工企业要加强会计内部控制意识，深化各方面构建的管理制度，充分发挥内部控制功能作用，深化财务预算、核算以及资金管理等环节，全过程动态控制开展的经济活动，实现内部资金快速运转，高效应用的过程中获取更多的经济利润，顺利提高运营与盈利能力，在合理化内部控制下走上可持续发展道路。
一、完善企业内部管理制度
(一)规范会计处理程序及政策
内部财务管理制度完善是公路施工企业实现高层次内部会计控制的前提条件以及根本性保障。我国要提高对公路施工企业内部财务管理制度完善的重视程度，要结合公路施工企业财务管理具体情况，深化在这方面制定的政策、条例等，包括规范已制定的会计处理程序，为公路施工企业优化内部财务管理提供良好的外部环境，促使内部会计控制得到深层次优化。在此过程中，我国要坚持具体问题具体分析的原则，科学分析公路施工企业会计内部控制管理制度问题，以书面文件形式客观呈现具体化会计处理程序以及相关的政策，优化财务记录、财务计量等环节，便于公路施工企业各层次财务人员更好地了解财务管理以及会计内部控制程序，进行一系列规范化操作，确保会计记录、财务报告等信息数据更加精准。在此基础上，我国需要在规范会计处理程序的基础上进一步深化相关事项规定，比如，财务凭证资金签署、会计记录编制，要细化制定的政策，记账原则、科目设置等，包括关键性经济事项披露方面的具体规定，比如，关联交易、后期事项，确保公路施工企业运营发展中开展的财务管理以及会计内部控制工作更加规范化。
(二)完善账表设置制度
在运营发展过程中，公路施工企业要强调账表设置制度科学完善，确保财务预算表、决算表等编制合理化。公路施工企业要科学分析并解决账表设置制度漏洞问题，根据新时期账表设置具体要求，科学深化账表设置制度内容，规范化设置总账、明细账并明确各自应用方法，明确会计凭证内容、格式以及具体化审核要求等，包括会计报表类型、财务指标体系等，确保会计内部控制管理工作中账表设置方面有重要的制度保障。
(三)完善内部稽核制度
在运营管理过程中，公路施工企业要注重内部稽核制度优化完善，将事前审核、事后复核工作落到实处。公路施工企业要在完善内部稽核制度的基础上对相关岗位工作人员提出合理化要求，记账之前需要根据具体规定，科学审核对应的经济业务事项，将重心放在财务收入、支出两个方面，做好事前审核工作。在此基础上，公路施工企业也要强调事后审核，要求相关岗位工作人员记账之后要科学开展审核工作，全方位有效审核经济业务事项，确保作用到实际中的会计凭证以及账表数据更加规范化、合理化。以此，在内部稽核制度作用下，原始凭证、会计账簿、会计报表等数据是对各阶段财务收入以及支出的真实写照。
(四)完善财务收支审批制度
在内部财务管理制度完善中，公路施工企业要根据财务管理具体情况，优化完善财务收支审批制度，明确和会计紧密相连的一系列内容，比如，财务审批权限、财务收支审批职责，规范会计内部控制管理各环节，加大对材料采购、资金应用等各方面的内控力度，防止运营发展中出现财务收支不平衡现象，确保公路施工质量的基础上将各方面支出的成本降到最低，最大化提升经济效益。
二、公路企业财务收入与支出控制的编制分析
(一)资金管理的控制
在会计内部控制管理中，公路施工企业要提高财务收入与支出控制程度，要在合理编制的基础上高效管理、应用内部资金，对应收账款进行规范化控制，实时将财务支出控制在预算范围内，顺利增加财务收入。在此过程中，公路施工企业要注重资金管理方面控制制度完善，全方面有效动态管理内部资金，随时深入分析并把握各方面资金应用以及管理现状，明确资金流向，实时科学控制财务收入以及支出。在此基础上，公路施工企业要在资金合理化管控中明确影响资金流的关键性因素以及根本性原因，提出科学化的解决方案，科学处理的过程上深化资源管理关键性环节，避免经济活动开展中造成严重的经济损失。公路施工企业要构建规范化的资金调度制度，科学编制的过程中加大对重大资金支出的管控力度，确保资金调度具有较高的安全性，防止财务支出中发生风险。
(二)应收账款的控制
在财务收入与支出管控中，公路施工企业要优化应收账款控制制度，落实应收账款控制工作，以月为基点，合理编制应收账款项目的账龄、逾期应收款项的明细表、催收方案等。公路施工企业要以应收账款为基点，构建基于多个方面的考核制度，将应收账款周转效率、资金利润等指标有机融合，深化财务风险防控环节，避免出现“挂账、坏账”现象。
(三)财务支出的控制制度
在管控财务收支过程中，公路施工企业要构建可行的财务支出控制制度，结合日常财务支出具体化类型，分层次科学控制财务支出，防止其超出财务预算范围，影响财务收入的增加。在此过程中，公路施工企业要明确不同岗位人员在财务支出方面的具体化职责，层层细化的基础上将管控任务落到实处，科学管控公路工程项目招投标、施工质量等环节，避免公路工程项目建设中承包、验收等环节存在隐患问题。对于公路工程建设中支出的较大数额，公路施工企业必须做好事前财务预算规划，规范对应的执行流程等，以最新会计法要求为基础，深层次优化财务支出控制环节，将各方面支出实时控制在预算范围内。
三、公路管理财产清查制度
在运营管理过程中，公路施工企业要注重会计内部控制管理制度完善中财产清查制度优化，构建可行的清仓盘查制度体系，规范各阶段开展的财产清查工作。公路施工企业要以月、季度为单位，落实财产清查工作，随时把握财产物资实存情况。公路施工企业要围绕财产清查制度，仔细核定账实，如果和实际不吻合，要明确其出现的具体原因，包括岗位人员职责，对其进行针对性处理，确保账实相符，应用到实际中的会计信息数据以及资产更加真实。以此，顺利提高会计内部控制管理水平，加强内部会计管控的过程中借助有效财务管理实现高层次运营管理。
四、总结
总而言之，在运营发展过程中，公路施工企业要从会计内部控制的角度入手深化财务管理制度，高效开展各项财务管理工作，科学管理内部资金流的基础上内化资金结构，提高资金使用效率，为公路工程项目施工提供重要的资金保障。以此，充分展现会计内部控制管理制度具体化价值，提升现阶段公路施工企业核心竞争力，将相关行业以及社会经济发展推向崭新的阶段。
参考文献：
[1]邵永民.关于施工企业内部控制制度问题的探讨[J].财经界(学术版)，2015(03)：114-115.
[2]李香.公路施工企业固定资产管理与内部会计控制对策[J].中国国际财经(中英文)，2017(18)：44-45.
[3]张霞，邱志蓉.论我国施工企业内控制度存在的不足及改进措施[J].金融经济，2013(18)：232-234.
一、企业会计内部控制管理存在的不足
（一）企业财务内部控制无据可依
很多企业内部的管理条例并不完整和成熟，企业内部需要一套完整的行之有效的管理模式和管理制度。很多企业在经营过程中，并没有严格和完整的制定相应的管理制度，这样会导致在经营过程中出现了诸多漏洞，造成不必要的损失。在结合制定的完整的管理制度下，企业也要重视和实施下去，这样才能对一个企业进行较好的管理，提高企业内部的工作时效。
（二）管理环节欠缺
一般情况而言，一个正规的企业的发展计划和方向是受很多因素影响的，财务资金是影响其发展方向的重要因素。一个企业的财务岗位的职责不仅仅只是财务的核算，而且还包括财务的管理。很多企业并没有将财务管理重视起来，这样情况将导致企业决策人在设定计划时会忽略很重要的影响因素，这样会导致企业内部出现相应的问题。
（三）企业会计内部控制手段落后
在企业中，任何形式的管理的模式都要及时的进行更改和创新。会计工作的管理也是如此，现存情况下，只有少数的企业会采用会计事后核算，会计事后核算可以为企业决策人提供有效的信息，是企业内部很重要的部分。会计管理的方式不仅要备注重，而且还要严格的执行下去，这样才会给企业带来益处。
事中的控制仅仅局限于某一手段，由于企业会计内部管理方法陈旧，也就会发生事后管理数据欠缺的现象。
二、会计内部控制管理措施
现如今，在我国社会经济不断提高的形势下，企业内的管理体系也需要逐步的加强完善，而会计管理制度也被越来越多的企业重视。会计岗位管理制度的完善与否，同样影响着国内的经济的体制。
（一）确定内部控制系统的处理流程
为了促使企业内部的管理制度能够行之有效的进行，保障企业内部的财务资金和收益的安全性，对企业内部会计岗位的管控制度加强是不可或缺的。
（二）加强企业会计内部控制的信息系统，并加强有关数据的保护
重视企业内部财务岗位的管理工作，做到人员分工化，减弱个人对财务管理的控制，做到人员职责化。加强会计工作人员的会计基础工作，强化企业内部的会计信息系统。充分利用好当下电子操作的便携性，对企业内部会计岗位的管理要进一步的完善。
（三）加强宣传教育
企业内部的正常的管理模式下，加大对企业内部会计从业人员的岗位职责的宣传，提高会计从业人员的素质和职业修养，最大力度的保障企业会计管理的稳定运转。
（四）罚则明确
在企业中，要确定明确的会计体制流程，安排相关人员按照制度落实和执行下去，保障企业内部的工作正常运转。对于一些违反企业内部控制的工作人员必须进行一定程度的出发，保证管理制度的严肃性与实施性。
（五）实施严格的会计职责分化与会计内部控制制度
确立企业中会计岗位的职责，分工合作，责任到人，越是详细的的标明每个人的工作范围和职责，越能体现企业在各部门之间工作的顺畅性。另外，企业还应该有明确的规定，比如：会计的保护制度以及内部核算制度等。
（六）建立计算机管理制度
要想确保计算机与电算化会计工作能够同时进行，就必须要避免危险的事故出现。只有在保证企业内部相关的会计资料与软件安全的前提下，才能预防非法人员对相关会计资料的肆意篡改与清除。如果需要修改正在使用的会计软件，就要先用软件让计算机调换设备维持正常工作，然后等待审批工作的完成。另外，想要确保企业会计资料的准确完整性，就要定时对计算机相关软、硬件进行故障排查，及时发现，及时维修。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容