浅谈银行经营风险及其内部控制

投资理财　浅谈银行经营风险及其内部控制　中国农业银行股份有限公司杭州城西支行　赵风　摘要：当前．我国的经济体制正在不断深化与发展．而在整个经济　实际的操作过程中，很多的商业银行在进行内部控制的时候过度的强　调的是会计控制。因为在他们眼里更关注的是整个银行的财务运营情　况。而对管理控制，他们比较不重视。这就导致会计控制和管理控制不　能有机的结合在一起，发挥不了其真正的用途。　发展过程中的一个主要经济体——商业银行。作为整个市场经济的重　要组成部分，占据着非常大的地位，国家虽然已经制定了一些相关的规　章制度对商业银行进行管理。但对于商业银行面临的风险，无法从根本　上避免，也不可能完全消除．只能通过科学银行内部控制．在一定程度　上降低其风险性。文章通过对商业银行存在的风险进行研究与探讨．然　后通过完善的内部控制制度。为商业银行的发展提供理论和实践基础。　以创造出最大的经济价值与社会价值。　关键词：商业银行经营风险内部控制　一般来说，商业银行经营的风险具有隐蔽性和传播性。不容易被及　时发现和控制，只有通过科学完善的商业银行的内部控制．才能大大降　低其风险性，从根本上来说．商业银行进行内部控制的最根本原因就是　对银行在发展运营过程中存在的风险进行有效的预防．而对于不同的　商业银行因自身实际情况的不同．在进行选择内部控制制度的过程中．　也需要进行具体细分，进而健全和完善内部控制制度，这样才能最大化　的发挥出商业银行内部控制制度的价值，实现银行整体利益的最大化，　以创造出最大的社会财富。　一、商业银行经营风险以及内部控制现状分析　（一）对内部控制的认知不足　如果商业银行的内部控制制度不完善。则必然会导致银行无规矩　可遵守．加上国内银行长时间以来形成的那种传统思想，导致很多银行　对内部控制制度的不重视．甚至是淡然．银行强调的重点一般都是组织　结构，认为组织结构才是保证银行取得长足发展的根本因素。他们认为　过度的强调内部控制制度的建设。会在很大程度上阻碍银行的办事效　率跟进度。因此，在银行的内部控制制度建立的过程中，如果有内部控　制制度建设的不全面或者是不合理。都会对整个银行的发展形成不良　的影响。更谈不上对银行进行有效的控制，这就会造成银行的管理秩序　出现了混乱、财务困难、资金运转不正常等等一系列的问题。进而直接　影响银行的生存和发展。　（＝）虽然建立有相关的内部管理制度，但在实际探作过程中执行的　力度不够　对于这点，简单的可以表述为，银行虽然建立了比较健全的内部控　制制度。但只是很少去真正执行，甚至可以说只是把他当作一种摆设。　这样做的严重后果就是在遇到一些问题的时候。银行更多的强调的是　灵活性的解决和协商，根本就不会去参照银行制定的内部控制制度，让　整个制度成为一种形式。使整个本来就很规矩的控制制度失去了刚性　和严肃性。而造成这种情况的主要因素就是银行的主要领导者对内部　控制制度的认识不够．重视不够，以至对银行在执行的时候得不到很好　的落实。使银行建立起来的内控控制制度发挥不到其应有的作用。　（三）在整个内部控制套计控制的所占比重比较大　一般情况下．内部控制具体包括两个具体的方面即是会计控制与　管理控制，总的来说，会计控制主要是对银行的经营资产进行保护和监　督，也包括在运行过程中对相关数据的处理和分析。相比之下，而管理　控制则是对银行在运营过程中的管理方针的管理。其实质是对银行的　总体控制力度和把持力度。二者之间是相互联系，相互影响的。但是．在　（日）没有形成一个良好的内部控制制度竹枉架体系　当前，由于国内商业银行在建立科学完善的内部控制制度中相对　而言起步较晚，缺乏一定的理论知识和实践经验．又没有良好的银行控　制环境。加上银行对建立一个内部控制系统缺乏科学的概念认识。因此　在构建内部控制的体系中，对于构建的内容框架没有概念。甚至不知道　怎样去构建。这对银行的发展而言是很不利的。　（五）缺乏内部控制评审机制　一般来说，银行都是将利润作为银行考评的重要依据，对银行内部　控制方面的考评则设计的很少。甚至几乎不涉及。银行的内部控制在表　面上虽然对银行的经济利益没有很大的影响．但是没有一个严格的评　审机制，对整个银行建立的内部控制系统做出及时的评价和分析。就不　能真正从本质上对银行进行科学完善的控制。　二、降低商业银行经营风险的内部控制措施　（一）提升整个经漆市场的竞争力．强化政府的作用．同时要对整个　经漭市场进行珐律化建设　因为只要市场经济秩序呈现～个良好有序的状态就可以给银行的　内部控制创造一个稳定的基础环境。更能培养银行对自身进行内部控　制制度建设的意识性，进而可以在很大程度上把银行内部控制制度建　设更加实践化。目前的国内银行都存在着一个很普遍的现象．即是对政　府都有多多少少的依赖。这就在客观上为政府实行控制作用提供了一　个平台和基础，进而推动整个银行内部控制制度的建设与完善。　（二）加强日常管理工作　银行在进行建立内部控制制度的过程中．要坚决杜绝完全借鉴别　人的银行内部控制制度。因为别的银行的内部控制制度并不一定适合　自己，作为银行首先要做的是对自己的自身情况尽心系统分析，然后在　此基础上建立内部控制制度。特别是对某些比较薄弱的环节，更需要进　行系统的控制和完善，就是要通过这些日常管理工作，争取做到全面完　善。对内部控制的每一个细小的环节都要仔细分析和处理。及时发现问　题，及时处理，另外，需要指出的是，在进行内部控制建设的过程中，对　已经建立好的控制制度，不能一味的去遵守，也需要根据实际操作的需　要进行及时的调整以及完善。这样可以让银行在不断变化的形式中通　过及时的调整来完善自己。更好的去适应社会形式发展的需要，才能在　激烈的市场经济中不会被淘汰。　（三）要强化内外部的监督和审查　任何一个制度的完善和建立都离不开与之配套的审查和监督机　制，同样银行内部控制制度也不例外．因此必须对其进行严格的审查和　监督。也只有通过严格的监督和审查才能充分保证整个控制制度能够　真正的被最大化的执行，才能保证执行人员在工作中能够保持工作态　度的严谨性。及时对会计账目、财务情况等进行系统的监督和审查。另　外还可以充分发挥新闻媒体的力量。以尽可能的保障银行的相关工作　的透明化和公开化。　（下转第８１页）　｛嫩　财经界７９　投资理财　进行的贸易融资来说。其风险相对而言会比较小。但是各大银行为了赢　得优质的客户争相降低门槛，开证保证金一降再降，授信额度一再提　高。银行从业人员对贸易融资的认识不清，缺乏相关的知识，导致一些　套用银行融资资金的事件屡屡发生，严重阻碍了贸易的正常运作。　税务机关，税务机关负责监管企业的财务状况，对于价格倒挂的情　况．税务机关应该第一个发现，可是税务机关监管不利，导致不法企业　屡屡得手。　（二）内部控制　是保税区的贸易融资要慎重审批。在操作过程中。银行应严格审核单　据，规范操作，时刻关注申请人的资金流向，一旦发现问题，及时上报。　并冻结账户内的资金。不能为了其自身的利益，抢占市场而降低融资的　门槛。　（呻）税务机关　要加强监管．经常对企业的账目进行抽查。尤其对价格倒挂高度敏　感。一旦发现有假予以严惩。　（五）金驻机构　中小企业，作为贸易融资的决策者，理应对贸易融资的风险有着充　分的认识。在做任何一笔的业务的时候都应该把风险放到第一位，可是　有些企业却忽视了这一点。一时间被风险背后的高额利润所迷惑。而丧　失了对风险的警惕。或者是故意忽视，恶意套取融资资金，从而把资金　用于其它方面。　要加强金融从业人员的道德修养．不能只顾着眼前的利益而损坏　国家的长远发展。要立足长远，源远流长。一旦发现违规操作，予以严　惩．绝不姑息。　（六）海关　要加强监管保税区的货物贸易，对于同一票货物多次重复报关的，　或者是显示用贸易套取融资迹象的进口报关需要尤为重视。　五、结束语　国有企业为了业务量和代理费．没有了解清楚商品的上下流通环　节．没有发现企业贸易的真实目的，一味的跟中小型企业合作进口开证　和出口代理，从而导致资金被套。　四、关于改进我国中小型企业贸易融资风险管理的政策建议　（一）中小企业　我国的中小型企业的贸易融资由于政策的限制有着这样或者那样　的弊病，发展很不纯熟，同时金融机构的介入，使得套取融资款项的事　件不时的发生，但是我们不应该因为这些原因而放弃他们，如何引导中　小型企业进行正确的贸易融资是今后我们应该研究的重中之重。希望　有关部门在监管的同时也给奉公守法的中小型企业网开一面，让他们　能够走的更远。　参考文献：　【ｌ】庄乐梅，韩英编著．贸易融资与外汇理财实务［Ｍ】．中国纺织出版　社．２００７　做好本职工作。投资不熟悉领域需谨慎。严格审单，尤其是对信用　证中的软条款提高警惕。一旦发现无法做到，要及时跟开证申请人沟　通，修改信用证，务必做到单证相符。　投保出１：３信用保险，充分了解进口商的资信情况，合理使用限额，　学会利用限额来控制贸易，时刻关注贸易进程，发现问题及时修正。　（二）固有企业　需要慎重选择合作伙伴，不能随便就提供贸易融资，必须要对合作　伙伴进行细致的审核，并知晓其贸易的真实目的。　（三）银行　【２］李宁．我国中小企业国际贸易融资的现状－９展望【Ｎ］．杨凌职业技　术学院学报。２ｏ１２　【３】孙天宏主编．国际结算与融资的纠纷及其处理【Ｍ】．中国商务出版　社．２０１０　在接受企业融资申请的时候应谨慎行事，仔细审查贸易融资申请　者的经营状况。并且了解贸易的真实情况。对企业的大额融资请求尤其　（上接第７９页）　（畸）树立以人为本的新理念　与修改，就会造成银行致命的打击。因此，银行要想取得长足稳定的发　展，就必须根据自己实际情况的需要，制定出符合自己的需要的内部控　制制度，然后根据形势的不断变化进行调整和完善。才能真正促进银行　的大发展、大繁荣。　参考文献：　　・我们的制度，无论是怎样一个内部控制制度，都需要相关的操作人　员来执行。因此要建立一个真正的可以落实到位的银行内控控制制度，　就需要全行上下的人员齐心协力，统一行动，并且做好及时的沟通与交　流。才能真正实现内部控制。而整个控制力度的好坏在很大程度上取决　于执行人员的业务素养和综合能力，因此在执行的过程中，银行的主要　领导应该给予执行者一定的自主权．同时也要通过自己的实际行动来　做表率。另外还有充分培养员工的工作激情和创新能力。充分尊重员工　［１】财政部．内部会计控制基本规范．内部会计控制基本规范一货币　资金　［２Ｊ财政部．注册会计师委员会办公室【Ｍ】．审计，２００１　的相关需求，真正的以员工为核心，只有这样才能形成银行的最大凝聚　力和合力。为整个银行的发展创造动力。　三、结束语　【３】李明辉．略谈商业银行内部控制的几个观念误区［Ｊ】．财会月刊，　２０１０　【４】郭巧珍．谈商业银行如何加强银行内控制度【Ｊ】．会计之友，２０１１　【５】朱荣恩．银行内部控制的方式［Ｊ】．中国审计，２００９　通常商业银行的内部控制制度的不完善，不一定会造成银行的多　大损失．但是如果在制度上存在缺陷和问题，并且不能及时的进行调整　糍ｍｚ　ｆ：　ｎ财经再８１