构建以财政为后盾的辽宁中小企业融资体系

区域经济　■■■■●●●■●●■■■■■■●■●■■■■■■＿Ｉ＿　Ｐ０ＲＡＲＹ　ＥＣ０Ｎ０ＭｌＣＳ　【摘要】改革开放３０年来，辽宁省中小企业发展迅速，逐　渐成长为推动辽宁省经济发展的主要动力。然而，辽宁省中小　企业却面临融资难的“瓶颈”。切实解决中小企业的融资困境，　不仅有利于辽宁省经济的进一步发展，更有助于社会的和谐稳　定。因此，本文根据现行的支撑中小企业发展的财政政策中存　在的问题进行剖析，深入分析中小企业的融资问题，提出构建　以财政为后盾的中小企业融资体系。　【关键词】中小企业　融资　财政体系　一、辽宁中小企业融资困境　近几十年里，财政政策对申小企业的发展产生了巨大的推　动力，使得中小企业有了长远的进步。但是，融资困难依旧是困　扰中小企业发展的主要“瓶颈”。　１、资金规模小且分散，政府监管缺乏统一性　目前，中小企业在各个地区的发展离不开中央财政的支　持。我国中央财政对于中小企业也有很多政策性的资金支撑，　包括科技、发展、国际市场、服务补助以及农业成果等多个方面　的资金支持。这些资金支撑无疑对中小企业的发展起了至关重　要的作用。然而，这些资金的总规模却不大，每年总和不足８０　亿元。可见，这种资金支持难以满足中小企业发展的需要。何　况，政府对中小企业的管理不集中，多头管理的现状更严重影　响了政府支持力度的发挥。另外，中小企业服务体系和公共环　境建设的投入资金过少也满足不了中小企业发展的需求。　２、税收优惠政策效果不明显，税收管理方法不得当　国际上例行的税收优惠政策种类较多，包括加速折旧、延　期纳税以及投资递减等多个方面，然而，我国现行的税收优惠　政策却很局限，仅限于减税和免税。在此等薄弱环节的基础上，　各项鼓励政策也没有很有效的施行，企业投资风险高、企业人　才缺乏等１百］题依旧存在。部分政策制定不全面，逐渐形成对于　中小企业的歧视。此外，缺少专门针对中小企业的政策，大多数　政策的制定缺乏对于中小企业所面临的的特殊问题的考虑。再　次，税收机关的日常征税中通常采用的核定征收方法更扩大了　征税的范围，从而增加了中小企业的税负。　３、融资渠道窄，政府带动作用不突出　我国商业银行对中小企业的贷款还不足贷款总额的１０％。　尽管中小企业的资产额度小，贷款额度也少，但是融资困境却　一直无法打破。调查显示，因缺乏有效担保而导致贷款被拒是　辽宁中小企业在贷款方面面临的较为突出的问题，这严重影响　了中小企业的健康运转。与此同时，融资途径少也阻碍着中小　企业的发展，现今流行的间接方式融资无法满足中小企业的资　金需求。此外，中小企业的贷款门槛高，很多商业银行面对中小　８４．　《当代经济｝２ｏｔ４年第１６期　企业的贷款要求往往提出许多附加条件，这不仅增加了中小企　业的贷款难度，更使得中小企业的发展恶－ｌ－￣ｏ由此可见，中小企　业的政策框架亟需进一步完善。　４、中小企业财政政策之间缺乏衔接，政策合力作用亟须提高　近年来，中央及地方政府针对中小企业的发展提出了一系　列财政政策，对中小企业经营环境的改善发挥了巨大作用。但　总的来说，财政政策的上下衔接还是存在漏洞。一方面，企业自　身存在发展问题，但大多数政策未能明确这一特殊目标，政策　的颁布和实施也没有充分适应中小企业的特殊身份；另一方　面，在政策的具体实施过程中，不同地区常出现不同的补充条　款和规定，一些政策更是散见于各种告示之中。从某种程度上，　政策法规缺乏系统性和统—性，影响　二、辽宁中小企业融资困难的原因分析　１、中小企业自身问题突出　首先，辽宁中小企业大多存在资金成本少、经营规模小、科　技水平落后、产品结构单一等方面的问题。其次，很多辽宁中小　企业的信誉度并不高，恶意抽逃资金，拖欠账款，逃避银行债务　的现象时有发生，这些更损害了中小企业的整体信誉。同时，企　业自身也存在财务不健全的问题，小额的贷款更难以形成规　模，增加了银行贷款的难度。再次，企业信息不透明，也加大了　银行调查的难度，不利于中小企业形象的保证。最后，中小企业　贷款抵押不足，为银行贷款加大了难度。　２、信用担保机制不健全　近几年来，为了有效的解决中小企业的融资难题，辽宁省　积极应对，构建了多层次中小企业信用担保体系。但问题依然　存在，一是担保机构规模小，降低风险能力弱。信用担保有效陛　低，相关管理不到位，功能不完善。二是银行征信体系欠缺，银　行与工商、税务、海关等方面信息的工作不能协调统一，信息获　取手续繁琐，效率低。三是由于信息不公开透明，加大了中小企　业的信息获得成本，同时，调查方法不恰当也延长了调查周期　的长度，使得中小企业贷款无法顺利进行。　３、融资渠道窄　第一，中小企业的自身积累往往不能满足经营需求。企业　融资渠道主要包括两个方面：内部融资和外部融资。一般来看，　内部积累资金的方式是难以满足企业的正常运转的。适当选择　外部融资方式筹集资金，缓解中小企业的融资困境才能更好的　支撑中小企业的发展。第二，直接融资方式少。直接融资通常包　括股权和企业债券两种融资方式，即企业通过发行股票或者债　券以便从资本市场直接获取资金的一种方式。但是，因为中小　企业信息不公开的原因，导致投资者的投资风险较大。同时，证　区域经济　■■■●●■■■■●●■■■■■■■■■●●■■■■■■一　ＣＯＮＴＥＭＰＯＲＡＲＹ　ＥＣＯ　券市场也对股票和债券的发行设置了准入标准，使得中小企业　形成“入市难”的现状。第三，间接融资难度大。间接融资是指企　业通过银行等机构形成中介力量来获取资金的一种方式，也是　实维护中小企业的利益，阻止个别社会部门侵害其利益的行　为。不合理收费情况严重阻碍中小企业的健康发展，尤其在经　济落后的偏远地区，财政增收和政府运转的难度都很大，加之　部门利益的影响，中小企业不合理收费状况依旧存在，必须大　力打击严格清理不合理收费现象。要降低中小企业的收费标　准、同时清除不合理收费项目，积极建立起对中小企业的收费　准入制度以及惩罚制度。　３、逐步形成中小企业政府采购制度，健全相关法律体系　中小企业融资最主要的方式。然而，也受着中小企业信息不公　开透明的限制，因缺乏有效的信用担保而使得间接融资变得举　步维艰。　４、政府支持效果不明显　现行财政政策通常采用税收优惠政策作为操作模式，这种　隐形财政支出模式还未得到与其相配套的政策执行效率监督　国际例行条例在政府采购过程中，通常对于中小企业设立　一体系的支持。因此，使得大部分的优惠政策未能达到支撑企业　定的优惠政策作为支持。通过政府采购中小企业的商品以支　资金的制定要求。尽管近些年来，政府为了缓解中小企业的融　资压力出台了相应的政策规定，包括利率的制定和建立行之有　效的担保体系等等。但辽宁省政府部门在中小企业融资问题方　面的支持力度还明显不够。最主要的问题是缺乏系统的解决方　案。具体表现在：一是缺乏完整的制度设计和法律法规保障。与　融资相关的政策行政法规不成体系，商业银行方面也未能形成　帮助中小企业健康发展的投资合力。二是相关中小企业的政策　缺乏针对Ｉ生、重点不明确、力度不够。相关政策和文件没有落到　实处，效果不明显。三是有关部门没有相互协作，形成合力。　三、构建以财政为后盾的中小企业融资体系　建设公共财政体制离不开中小企业财政体系的健全与完　善。立足过去几十年的发展，着眼未来，必须结合辽宁省中小企　业的财政政策现状，具体问题具体分析，总结经验教训，充分发　挥财政的后盾作用，日渐形成以财政为后盾的支撑辽宁中小企　业发展的融资体系。　１、建立健全的中小企业融资机制，推进辽宁省中小企业发展　应针对中小企业自身特有的融资问题，对症下药，切实建　立起适应中小企业的健全的融资机制，要设立适合中小企业的　经营发展基金。此外，有计划的加大自身投入量。当前，辽宁省　中小企业依然存在管理不集中统一、权责不清等监管不力的问　题。面对这些问题，整合资金资源，切实提高资金有效利用率是　当务之急。遵照《中小企业促进法》的规定，中央财政预算给中　小企业发展的资金来源包括以下几点：基金收益、专项资金、捐　赠和其他资金。然而，基金直至目前仍未建立，所以应该尽快建　立。与此同时，也应该充分发挥银行、资本市场和企业等方面的　投资作用，加大与金融机构和社会团体的协调合作力度，创造　一种新的资金筹资机制，为辽宁中小企业提供更多的财力。最　后，辽宁省政府更应该与中央财政部『’－３协同共力，发挥杠杆最　大化作用，逐步以一定量的资金启动多倍银行信贷，满足中小　企业的资金要求。　２、完善中小企业的税收政策，推动中小企业制度规范化　完善中小企业的税收政策，建立针对中小企业的税收优惠　政策，可以缓解中小企业因税收负担所造成的资金短缺问题。　当前，国家支持自主创业的同时，也为中小企业市场的发展创　造了崭新的局面。但是，随着企业数量日益增长，中小企业的税　收政策却无法鼓励支持中小企业的迅速发展。因此，建立惠及　中小企业的税收优惠政策，是推动中小企业发展的重要动力。　要从加速折旧、投资递减、延期纳税等多个方面着手加大税收　优惠力度。同时，对于中小企业的收费制度应进一步合理化，切　持中小企业的发展，是各国支持中小企业发展的有效方式，但　我国在这一方面还很欠缺。国际惯例中，如果将２０％的政府采购　合同归给中小企业，将能有效促进中小企业的发展。近几年来，　我国采购数额上升迅速，已从２０１０年的每年８０００亿元上涨至　现今的每年１００００亿元。因此，如果拿出其中的五分之一用于对　中小企业的商品采购，这会非常有利于中小企业在融资问题上　的突破。在避免政府采购对中小企业产生歧视的前提下，将政　府采购订单量的一定比例划给中小企业，在商品和服务质量无　明显差别的条件下，可适度优先采购中小企业的产品和服务。　４、加大财政支持力度，推进中小企业技术进步和技术创新　第一，政府要加强调控力度，进一步完善相关政策规定。要　丰富相关税收优惠政策，降低贷款难度，鼓励引导中小企业提　高创新能力。要建立有效的创新体系，组织技术创新活动，积极　营造良好的企业氛围。第二，提高市场竞争有效性，各级行政部　门都要积极规范和完善市场体系。在保证各种生产要素合理运　转的基础上，进～步完善价格制定机制，形成公平的价格市场，　让原材料的价格真正反映其价值，真正使企业更多地依靠技术　创新来获取竞争优势。第三，进一步深化企业制度改革，形成政　企分开制度，真正实现技术创新推动企业发展，缓解企业的技　术创新困境，鼓励企业积极主动的推进技术创新。　５、建立健全中小企业社会化服务体系，提高金融支持力度　适应政府职能转变，建设服务型政府的同时也要转变中小　企业的政策着力点。一方面，针对信息不公开这一问题，要完善　相关的信息获取机制，政府应设立信息服务平台为中小企业提　供信息咨询途径，传播法律法规、登记纳税、融资支撑等相关知　识。同时，形成政策建议平台，广开言路，及时完善相关政策制　度。另一方面，联合各个社会部门和中介机构，培养相关素质人　才，形成合力为中小企业提供相关的知识指导、应用学习和事　务咨询等帮助。　（注：本文属辽宁省社科规划基金项目（项目批准号Ｌ１３ＤＪＹ　０９３）的阶段性成果。）　【参考文献】　【１］王金荣、宋克茜：政策对小微企业融资的影响Ⅱ】．中外企业　家，２０１２（４）．　【２］王绍文：中小城市中小企业贷款难原因分析Ⅱ】．贵州社会科　学，２０１１（１１）．　【３］黄伟：解析“中小企业贷款难”Ｕ］．武汉金融，２００９（６）．　《当－￣／ＪＦ）２０１４年第１６期８ｌ５